Возврат денег за лекарства через налоговую

Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета

Налоговый вычет за лекарства

С 1 января 2019 года налоговый вычет можно получить за все лекарства при соблюдении условий:

• лекарства должны быть назначены лечащим врачом,
• лекарства должны быть приобретены за счет собственных средств.

Вернуть налог за лекарства можно как в случае покупки лекарств для себя, так и для ближайших родственников (супругов, детей до 18 лет, родителей).

. Помните:

• Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащим врачом.
• На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
• Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.
• Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. N 2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему предоставленной физическому лицу медицинской помощи в санаторно-курортном учреждении за время пребывания

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

С изменениями и дополнениями от 26 июня 2007 г.

N 411 настоящий Перечень дополнен пунктом 27

1. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Социальный налоговый вычет за лекарства

Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который за счет личных средств оплатил расходы на приобретение медикаментов:

Условия получения СНВ

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он произвел оплату лекарств.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

При этом под доходом подразумевается не только заработная плата, но и иные источники поступлений. Например: сдача жилья в аренду.

Важно: к доходу в виде дивидендов вычеты не применяются (ч. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Соответственно, если единственным источником дохода пенсионера в том году, когда он оплатил медикаменты, является пенсия, которая законодательно освобождена от НДФЛ, ни о каком вычете речи идти не может. Но заявить СНВ имеет право его трудоустроенный супруг или ребенок.

2. Организация (ИП), реализовавшая (ий) гражданину лекарственные препараты, находится на территории РФ и имеет соответствующую лицензию.

3. Вычет предоставляется в отношении медикаментов из Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (далее по тексту – Перечень).

Размер вычета

СНВ на приобретение лекарств предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше 120 000 рублей.

При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на медикаменты, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (иные виды медицинских услуг, обучение, добровольное страхование и пр.).

В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.

Обратите внимание: перенос вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен.

Существуют определенные виды дорогостоящего лечения, на которые предельный размер СНВ не распространяется. При этом пациентам приходится оплачивать не только стоимость самого лечения, но и приобретать за свой счет необходимые медикаменты.

Определить, относится ли проведенное лечение к дорогостоящему, можно по специальному коду, который медицинское учреждение обязано указывать в справке об оплате услуг для представления в ФНС:

• «1» — медицинская услуга не является дорогостоящей;
• «2» — услуга признается дорогостоящей.

Для того чтобы возместить в составе вычета покупку лекарственных средств, необходимо, чтобы медорганизация:

• отразила данный факт в соответствующем пункте договора (примерная формулировка: «Пациент приобретает лекарственные препараты, необходимые для проведения лечения, за счет собственных средств»);
• включила эти затраты в общую стоимость услуг, указанную в справке для ФНС;
• выдала рецепт на лекарственные средства для представления в налоговую инспекцию.

А у налогоплательщика должны быть в наличии платежные документы на покупку этих медикаментов.

Примеры расчета СНВ

Рассмотрим порядок расчета вычета на конкретном примере.

Краснов М. М. зарабатывает 30 000 руб. в месяц. За год его работодатель перечислил в бюджет 46 800 руб. НДФЛ (30 000 руб. * 12 мес. * 13 %).

В этом же году Краснов М. М. приобрел за счет собственных средств препарат «Интерферон бета» для своей матери, назначенный ей лечащим врачом, на сумму 32 000 руб.

Данный медикамент содержится в Перечне лекарств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы СНВ.

Краснов М. М. имеет право заявить к вычету 4 160 руб. (32 000 руб. * 13 %).

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

[1]

1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

• декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного налога, полученные от работодателя);

Примечание: налогоплательщики, которые представляют декларацию исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. При этом нужно помнить, что обратиться за СНВ можно не позднее 3 лет со дня окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет.

• рецепт от лечащего врача по форме № 107-1/у со штампом «Для предоставления в ФНС»;
• чеки (платежные поручения), подтверждающие оплату медикаментов;

Обратите внимание: платежные документы должны быть оформлены на лицо, фактически оплачивающее приобретение лекарства, а не на пациента, который будет принимать эти препараты.

• документ, подтверждающий степень родства заявителя с членом семьи, которому назначены медикаменты (свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, акт об установлении опеки над ребенком, свидетельство о рождении самого налогоплательщика, свидетельство о заключении брака);
• заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] (Приложение № 8).

В случае, если лекарственные средства приобретаются в составе услуги по получению дорогостоящего лечения, дополнительно предъявляется:

• договор на оказание платных медицинских услуг (в случае его заключения);
• справка об оплате лечения для представления в ФНС.

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

Перечень документов для обращения в ФНС:

• заявление на получение уведомления по рекомендуемой форме, приведенной в письме ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/[email protected];
• перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на вычет (декларация 3-НДФЛ не представляется).

По истечении 30 дней налоговый орган выдаст уведомление о праве на СНВ.

Перечень документов для работодателя:

• заявление о предоставлении СНВ в произвольной форме;
• уведомление о праве на применение вычета, полученное в ФНС.

Какие лекарства могут включаться в СНВ

Минздрав разъясняет, что Перечень лекарственных средств для обращения за СНВ сформирован на основании международных непатентованных названий медикаментов, содержащих определенную химическую формулу, но при этом патентованные торговые наименования лекарств могут отличаться от приведенных в данном документе.

Минфин в свою очередь подтверждает, что вычет может применяться по отношению к лекарственному средству прямо не поименованному в Перечне, но содержащему в составе препарат, указанный в Перечне (письмо Минфина РФ от 19.06.2015 № 03-04-07/35549).

Определить, попадает ли конкретный медикамент под СНВ, поможет инструкция к нему и лечащий врач. Дополнительно Минфин рекомендует налогоплательщикам обращаться за разъяснениями по данному вопросу в Минздрав России.

Кроме того, существует таблица соответствия непатентованных названий медикаментов их патентованным торговым наименованиям, которая содержится в Госреестре лекарственных средств: http://grls.rosminzdrav.ru

Пример:

Препарат «Пеницилламин», приведенный в разделе 2 Перечня, включен в госреестр под названием:

Купренил®, страна производства – Израиль, производитель — Тева Фармацевтические Предприятия Лтд.

Список источников

1. Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты.

2. Пункт 3 статьи 210 НК РФ. Налоговая база.

3. Пункт 7 статьи 78 НК РФ. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа.

4. Приказ Минфина РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]«Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов».

5. Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

6. Письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/[email protected] «О направлении рекомендуемых форм».

7. Приказ Минздравсоцразвития России от 12.02.2007 № 110 (ред. от 26.02.2013) «О порядке назначения и выписывания лекарственных препаратов, изделий медицинского назначения и специализированных продуктов лечебного питания».

8. Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 о справке, выдаваемой для получения социального налогового вычета на лечение.

9. Письмо ФНС России от 01.07.2015 № БС-4-11/[email protected] о предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

11. Письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32 о реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201.

Социальный налоговый вычет на покупку лекарств

Что такое социальный налоговый вычет на покупку лекарств? Это право налогоплательщика уменьшить свою налоговую базу по НДФЛ на суммы, потраченные на приобретение лекарственных препаратов для себя, супруга, родителей или детей в возрасте до 18 лет, в том числе усыновленных и находящихся на попечении.

Кто имеет право на налоговый вычет на приобретение лекарственных препаратов? Лицо, оплатившее собственными средствами для себя или членов своей семьи лекарства, приобретенные по назначению и рецепту врача.

В каком размере можно вернуть НДФЛ? Максимальный размер такого вычета 120 000 руб., но не более фактически понесенных расходов, т.е. вернуть можно не более 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).

Например, в 2016 г. вы оплатили лекарства для своей супруги на сумму 80 000 руб., а так же себе — 60 000 руб.. Всего, ваши расходы составили 140 000 руб. В этом случае, вернуть Вы сможете налог только со 120 000 руб., т.е. 15 600 руб. Неиспользованная часть в размере 20 000 руб. «сгорит».

Какой пакет документов предоставить в налоговую инспекцию?

1. Декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ
2. Справку по форме 2-НДФЛ с места работы
3. Рецепт врача
4. Копию платежных документов, подтверждающих оплату лекарств

За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Социальные налоговые вычеты предоставляются год в год, поэтому вернуть деньги можно за последние 3 года. Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение 3 лет) в свою территориальную налоговую инспекцию.

Документы для получения налогового вычета за лечение

Какие документы нужны на возврат подоходного налога за лечение

Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.

ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:

• Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.

ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг».

• Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.

ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.

• Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.

ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).

Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Дорогостоящее лечение: когда оформляется декларация о возврате НДФЛ

В некоторых случаях возникает необходимость в дорогостоящем лечении, и здесь надо хорошо представлять, какие документы нужны для 3-НДФЛ. Дело в том, что налоговый вычет допускается и в таких обстоятельствах, причем в практически неограниченном размере, но при соблюдении определенных условий:

• во-первых, вид лечения должен входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (скачать перечень можно на нашем сайте);

• во-вторых, приступать к заполнению декларации о возврате подоходного налога за лечение стоит только после получения специфической справки, выдаваемой медучреждением (утверждена приказом Минздрава РФ № 289).

При получении справки следует обратить внимание на код услуги. Для дорогостоящего лечения в соответствующем поле должна стоять цифра 2. При появлении там единицы вычет будет ограничен обычными рамками в 120 000 руб.

Справка из медучреждения

При подаче в налоговую инспекцию документов для возврата НДФЛ за лечение особое внимание следует уделить справке, выдаваемой медицинским учреждением.

[2]

Эта бумага понадобится в том случае, если были оплачены расходы на медицинские услуги.

ВАЖНО! Форма справки об оплате медицинских услуг утверждена приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

При этом иные подтверждающие факт оплаты документы (квитанции, чеки, платежки и др.) не нужны, поскольку данная справка выдается только в том случае, если за услуги уже расплатились. Такой позиции придерживаются и чиновники Минфина, и налоговики (письма Минфина России от 29.03.2018 № 03-04-05/20083, от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76, ФНС России от 07.03.2013 № ЕД-3-3/[email protected]).

Такую справку можно получить и после прохождения санаторно-курортного лечения. При этом в ней будет указана не стоимость путевки, а только цена лечения (за вычетом расходов на питание, проживание и др.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.

Если у вас есть вышеуказанная справка и вид оказанной услуги содержится в перечне, для получения вычета понадобятся еще 2 документа от медучреждения, оказавшего услугу: договор и лицензия. Если у медучреждения отсутствует лицензия на осуществление медицинской деятельности или лечение производила не российская, а иностранная клиника, в вычете откажут.

Налоговикам необходимо представить заверенную копию договора с медицинским учреждением. На условия этого документа следует обратить особое внимание в том случае, если проводилось дорогостоящее лечение, а вы за свой счет приобретали материалы или медицинское оборудование, отсутствующие в данной клинике. Это позволит получить вычет в полном размере.

Лицензия представляется в виде заверенной копии. Отдельно прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты прописаны в договоре.

Рецепт (форма 107/1-у)

Эта небольшая бумага потребуется заявителю вычета в том случае, если деньги потрачены на лекарства, которые были назначены врачом. Рецепт выдает лечащий врач одновременно с аналогичным бланком для аптеки. Если бланк формы 107/1-у отсутствует, его можно позднее получить в медучреждении на основании записей в медкарте.

На рецепте должен быть проставлен штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Заявить вычет на сумму оплаченных медикаментов за периоды с 2019 года (то есть уже сейчас, если вычет — 2019 вы получаете на работе) можно по любым лекарственным средствам, назначенным врачом. А вот вычеты за прошлые периоды получится получить только в том случае, если купленные лекарства входят в перечень, утвержденный постановлением № 201.

Налоговикам необходимо представить оригинал рецепта и заверенные копии платежных документов. В данном случае их наличие обязательно.

Страховой полис

Вычет можно получить и в случае, когда медицинские манипуляции не проводились, лекарства не закупались, а деньги потрачены на оплату полиса добровольного медицинского страхования. При этом заявителю вычета потребуется заверенная копия страхового полиса либо договора со страховой компанией.

Вычет будет возможен только в том случае, если договор страхования предусматривает оплату услуг на лечение, а страховая организация имеет лицензию на осуществление данного вида деятельности.

В инспекцию подается заверенная копия лицензии. Или же ссылка на ее реквизиты должна быть приведена в договоре.

К указанным выше документам необходимо приложить заверенные копии платежных документов, свидетельствующих о том, что денежные средства потрачены на оплату страховых взносов.

Свидетельство о рождении и иные документы

Свидетельство о рождении в пакете документов на вычет понадобится представить в 2 случаях:

• если заявитель вычета хочет вернуть деньги, потраченные на лечение детей, потребуется свидетельство о рождении ребенка;
• если лечились родители заявителя, а оплачивал их лечение заявитель, нужно приложить свидетельство о рождении самого заявителя.

Если вычет оформляется по расходам на лечение супруга заявителя, придется предоставить свидетельство о браке.

Все указанные свидетельства нужны для подтверждения степени родства потратившего деньги и получателя медицинской услуги. Они передаются налоговикам в виде заверенных копий.

ВАЖНО! Заверить копии документов для оформления налогового вычета можно 2 способами: нотариально либо самостоятельно заявителем вычета (на каждой странице всех документов необходимо написать: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату).

Собрав все нужные документы, можно приступать к оформлению декларации 3-НДФЛ. Поможет вам в этом вам наша статья.

Документы на возврат подоходного налога за лечение собрать не сложно. Надо написать заявление, получить справки 2-НДФЛ, снять копию с паспорта, взять справку об оплате медицинских услуг или бланк рецепта (в случае покупки медикаментов), приложить копии договора, лицензии на медицинскую деятельность и платежных документов, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Дополнить указанный перечень придется документами, подтверждающими степень родства (свидетельствами о рождении или браке), если заявитель вычета оплатил лечение своих близких родственников.

Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.

Как вернуть 13% от стоимости любых лекарств с 2019 года?

С 2019 года получить социальный налоговый вычет на лекарства и вернуть 13% от их стоимости теперь можно без ограничений. Ранее было ограничение – лекарства должны были присутствовать в перечне, установленном в постановлении Правительства РФ № 201. Но в этом перечне не было очень многих лекарств и пациенты не могли частично вернуть их стоимость. А теперь это ограничение снято.

несмотря на то, что закон вступил в силу 17 июня 2019 года, вернуть 13% от дохода можно за весь 2019 год, то есть за весь налоговый период.

Какие условия для получения социального налогового вычета на лекарства:

1. У человека есть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (он получает зарплату или, к примеру, сдает в аренду жилье). Если дохода нет, то и возвращать нечего.

2. В этом же году, когда есть доход, были приобретены лекарства,

3. Оплата лекарств была за счет собственных средств (т.е. нельзя, чтобы эти лекарства оплатил, к примеру, работодатель).

4. Расходы на лекарства подтверждены документами (товарными и кассовыми чеками).

5. Лекарства были выписаны врачом на специальном бланке рецептов, а не просто куплены на свое усмотрение.

Могут ли родители вернуть 13% от стоимости лекарств, которые они покупают своим детям?

Могут ли супруги вернуть НДФЛ при покупке лекарств друг для друга?

Да, родители вправе вернуть НДФЛ при покупке лекарств ребенку до 18 лет, равно как и супруги могут вернуть НДФЛ при покупке лекарств друг для друга, но при этом обязательно лекарственные препараты ребенку (или соответственно – супругу) должны быть выписаны врачом.

К слову, даже при покупке лекарств родителям также можно вернуть 13% от их стоимости.

Относятся ли витамины к лекарственным препаратам? – ответ на этот вопрос обычно интересует родителей.

Да, витамины – это тоже лекарственные препараты, а значит, чтобы получить налоговый вычет, вернуть 13% от стоимости купленных витаминов, необходимо у врача получить на них рецепт.

Понятие лекарственных средств раскрывается в статье 4 Федерального закона от 12.04.2010 N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», из которой следует, что к таким средствам относятся вещества, вступающие в контакт с организмом человека, проникающие в его органы и ткани, применяемые в том числе для профилактики и лечения заболевания. А витамины как раз вступают в контакт с организмом человека и часто используются не только для лечения, но и для профилактики. Поэтому смело просите у врача рецепт на витамины, чтобы затем по итогам года вернуть 13% от стоимости витаминов.

А теперь самое сложное для пациентов и налогоплательщиков.

На практике не во всех поликлиниках и не все врачи знают, как правильно надо выписать рецепты, чтобы после покупки лекарств человек мог вернуть 13% от их стоимости. Знаю это точно, так как буквально на днях за выпиской такого рецепта обращалась к врачу моя мама (г. Тула). И оказалось, что в поликлинике про это никто толком ничего не знал. Для врачей стало большой новостью, что можно выписать рецепт на любое лекарство и вернуть 13% от его стоимости. Поэтому будьте готовы к тому, чтобы просветить медиков.

Итак, при обращении к врачу за рецептом проконтролируйте:

1. Рецепт должен быть выписан на рецептурных бланках по форме N 107-1/у (ранее действовала форма N 107-у, но она давно утратила силу).

Если врач пытается выписать вам «рецепт» на клочке бумажки или на каком-нибудь фирменном бланке поликлиники, не соглашайтесь на это, а требуйте, чтоб он оформил документ по установленной форме. В противном случае вы не сможете получить налоговый вычет и вернуть 13% от стоимости лекарств.

2. Лечащий врач должен выписать пациенту рецепт в двух экземплярах, один их которых надо предъявить в аптеке при покупке лекарств, а второй – при обращении за налоговым вычетом в налоговый орган (ФНС по месту жительства).

3. На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговый орган, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

Теперь после получения рецепта не забудьте при покупке лекарств взять в аптеке не только кассовый, но и товарный чек!

И последнее, о чем еще важно сказать.

Получить социальный налоговый вычет можно с суммы не более 120 тыс. рублей на один календарный год. Это значит, что сумма стоимости всех лекарств, которые вы купили себе, детям до 18 лет, супругу или родителям для целей получения возврата по НДФЛ будет не больше 120 тыс. рублей в год. Вы можете купить лекарства и на значительно большую сумму, но вот вернуть налог можно только в пределах этой суммы. И неиспользованный остаток на следующий год не перенесется.

13% от 120 тыс. рублей – это 15 тыс. 600 рублей. Это максимум, что можно вернуть при покупке лекарств.

Берите информацию себе на заметку, сохраняйте страницу сайта в закладки.

Как вернуть деньги, потраченные на лекарства

Российским законодательством предусмотрено несколько способов, как можно вернуть деньги за лекарства или возместить стоимость лечения. В ст. 219 Налогового Кодекса РФ перечислены случаи, при которых граждане, регулярно перечисляющие налоги в бюджет страны, имеют право на налоговый вычет при покупке определенных медицинских препаратов.

Воспользоваться подобным вычетом может сам гражданин, его несовершеннолетние дети, родители или супруг(а).

Варианты возврата средств за лекарства

Предусмотрено несколько вариантов компенсации средств, потраченных на приобретение медикаментов и на медицинские услуги.

Способ возврата денег зависит от категории физического лица, причины получения определенных льгот.

В документе, утвержденном постановлением Правительства РФ, устанавливается список лекарственных препаратов, на которые предоставляется налоговый вычет.

Возврат денег через Фонд социального страхования

Российское законодательство предусматривает обязательное страхование физических лиц от травм, полученных в процессе их трудовой деятельности. Возместить подобный вред здоровью можно несколькими способами, включая прохождение бесплатного лечения в медучреждении.

В качестве дополнительного пункта, включенного в страховку, рассматривается компенсация денежных средств, потраченных на приобретение медицинских препаратов. Сумма, которую можно вернуть, необходимые документы и прочие нюансы получения подобной помощи предусмотрены действующими нормативными актами.

Правом на получение бесплатных лекарств и медицинских услуг разной направленности могут воспользоваться следующие категории неработающих граждан:

• лица с различными группами инвалидности могут вернуть потраченные на лечение денежные средства. При этом инвалидам, согласно законодательству, необходимо регулярно подтверждать свой статус. Инвалиды могут рассчитывать на полное возмещение потраченных средств или на возврат 50% от суммы;
• дети, не достигшие возраста 3 лет. Утвержден список определенных препаратов, которые родители ребенка могут приобрести бесплатно на основании льготного рецепта. Необходимое условие для реализации такого права – наличие полиса обязательного медицинского страхования;
• дети до 6 лет, если они воспитываются в многодетной семье. В эту категорию входят как родные, так и усыновленные дети, не имеющие инвалидности;
• для детей с любой группой инвалидности предусмотрена выдача бесплатных медицинских препаратов и получение бесплатного лечения, а также компенсация за уже приобретенные лекарства;
• пенсионерам (имеющим полный трудовой стаж и не работающим по причине достижения пенсионного возраста) предоставляются льготы на получение медицинских услуг. Они также вправе требовать денежной компенсации за приобретенные ими лекарства.

Пенсионер самостоятельно может определить наиболее выгодный для него способ получения компенсации за лекарства – в виде денежной выплаты или путем получения бесплатных препаратов.

Если пенсионер имеет право на получение ежемесячной денежной выплаты, то ему необходимо обратиться в отделение ПФР с паспортом, документом, подтверждающим наличие льготы, и соответствующим заявлением.

Вышеперечисленным категориям граждан полагается полная компенсация средств за лекарства. Максимальный размер выплат устанавливается в каждом регионе, в среднем он равен 25 000 рублей.

При покупке лекарств за свой счет пенсионеры могут обратиться в Пенсионный фонд с целью получения частичной компенсации.

Необходимо представить подтверждающие чеки и квитанции, а также заполнить заявление, бланк которого выдадут специалисты фонда.

В качестве поддержки населения предусмотрено прохождение лечения на безвозмездной основе в медицинских учреждениях, с которыми у страховой компании заключен договор, адаптация гражданина после несчастного случая и реабилитация после тяжелых травм и болезней.

Компенсацию через соцзащиту за приобретенные на собственные деньги технические средства для реабилитации могут получить инвалиды любых групп.

Полный перечень технических средств для реабилитации, за которые полагается компенсация, зафиксирован в Приказе Минтруда и соцзащиты РФ № 1200н. К таким средствам причислены трости, ходунки, бандажи, протезы, инвалидные кресла и прочее.

Для возврата денежных средств через страховую компанию необходимо представить полис, а также следующие документы:

• бланки рецептов лечащего врача в установленной форме;
• чеки из аптеки на покупку лекарств;
• врачебное заключение или справка в установленной форме о необходимости прохождении лечения.

С помощью ФСС можно оформить возврат за собственное лечение, за лечение и лекарства для родителей, супругов и детей. При этом препараты должен назначить врач, официально контролирующий лечение.

Все необходимые документы предоставляются в страховую компанию, рассмотрение занимает около 30 дней. Для перечисления денежных средств необходимо будет открыть специальный банковский счет, либо будет предложен иной способ возврата финансов.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму .

Возврат денег при обращении в ФНС

Все граждане, платящие НДФЛ, имеют право на налоговый вычет при покупке определенных лекарств.

Налоговый вычет представляет собой денежные средства гражданина, уплаченные в виде налогового сбора. Если на приобретение медицинских препаратов потрачено больше, чем указано в декларации за отчетный период, то вернуть можно не больше этой суммы.

При возврате денег через налоговую службу предусмотрены следующие требования:

• лекарства находятся в списке, утвержденном Правительством РФ;
• препараты были приобретены для лечения самого гражданина или его близких родственников;
• медицинская организация, в которой проводилось лечение или врач которой назначил лекарственные препараты, имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности;
• размер вычета ограничен суммой в 120 000 рублей, соответственно, возврат не может быть больше 15 600 рублей за год;
• сумма возврата может превышать 13% от заявленного дохода только в случае дорогостоящего лечения. Такой вариант зафиксирован в Постановлении правительства № 201 от 2001 г.;
• реализовать право на вычет можно после подачи декларации за прошедший календарный год;
• специалисты ФНС рассматривают документы в течение 2 месяцев, по прошествии которых, заявителю сообщат о решении;
• далее в течение 1 месяца средства перечисляются на счет налогоплательщика. Если гражданин зарегистрирован на сайте налоговой службы, то все этапы получения вычета можно контролировать онлайн.

Не для всех препаратов предусмотрены подобные вычеты. Потребуется собрать пакет документов, заполнить декларацию и написать соответствующее заявление. При подготовке декларации следует помнить:

• получить бланк можно в местном отделении службы;
• заполнить форму можно на портале Госуслуг в личном кабинете. Для этого понадобится пройти регистрацию на ресурсе;
• на официальной странице ФНС доступна специальная программа, которая поможет корректно заполнить документ.

В заявлении необходимо указать данные гражданина, сумму, потраченную на лекарства, прописать просьбу о налоговом вычете. Дополнительно нужно приложить рецепты врача, чеки о покупке и квитанции из лечебных учреждений.

Как вернуть средства работающим гражданам?

Обязательное страхование предоставляет возможность вернуть средства за лечение и лекарства лицам, получившим травму, ставшим инвалидами вследствие своей профессиональной деятельности.

Для того чтобы воспользоваться подобным правом необходимо пройти полный медицинский осмотр.

По его результатам выносится решение о дальнейшей реабилитации. Работодателю также предоставляют все имеющиеся чеки и квитанции. Оплата производится с учетом средней рыночной стоимости лекарственных препаратов.

Сотрудники прокуратуры, полиции, следственного комитета и военнослужащие могут рассчитывать на компенсацию за приобретенные медикаменты. Уточнить информацию следует в отделе кадров. Подобный вид поддержки работников устанавливается во внутренней документации организации.

Деньги от государства: налоговые вычеты. Компенсация за лекарства и лечение

Как вернуть честно заработанные 13% по НДФЛ? MoneyMan продолжает цикл финансовых консультаций по налоговым вычетам, актуальных для граждан, которые оплачивают подоходный налог по ставке 13%.

В прошлый раз мы разобрались, как вернуть вычет за обучение и покупку недвижимости. Вернуть часть НДФЛ можно и за расходы на медикаменты и лечение, однако этот вопрос содержит множество нюансов и трудностей.

Основания для получения вычета за лекарства и лечение

В семье Леонида Лекарского, работника компании «Фарма-груп», выдался трудный год. Его мать проходила реабилитацию в санатории стоимостью 40 000 руб., и 12-ти летний сын Леопольд Леонидович из-за обострившегося гастрита находился на дневном стационаре, который обошелся в 20 000 руб. К тому же, сам глава семьи перенес тяжелую дорогостоящую операцию на поджелудочной железе, а чек за нее составил 150 000 руб. Все расходы ответственный семьянин взял на себя и теперь надеется возместить их часть за счет социального государственного вычета за лечение и лекарства, так как работодатель удерживает 13% его зарплаты и перечисляет их в бюджет РФ. Разберемся, какую сумму удастся вернуть нашему герою.

За какие медицинские расходы можно требовать вычет

Расходы на лечение и лекарства, по которым возмещается часть НДФЛ, регулируются ст. 219 НК (налогового кодекса) РФ. К сумме вычета могут быть отнесены:

[3]

• Расходы на медицинские услуги и лекарственные препараты в пользу самого налогоплательщика и третьих лиц: родителей налогоплательщика, его супруги (супруга), детей и подопечных в возрасте до 18-ти лет;
• Расходы на страховые взносы по добровольному личному страхованию в пользу самого налогоплательщика, его родителей, супруги (супруга), детей и подопечных до 18-ти лет.
• Дорогостоящее лечение.

Вычет на лечение и лекарства является одним из самых спорных в налоговой практике, что объясняется множеством нюансов, на которые стоит обратить внимание.

Возмещают лишь определенные расходы

Государство возмещает только те медицинские расходы, что входят в 3 перечня , утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. №201. Так, реабилитация матери Лекарского относится к п.4 «Перечня медицинских услуг…», который позволяет включать в сумму вычета затраты на услуги, предоставляемые в стенах санаторно-курортных учреждений. А лечение сына Леонида соответствует п.3 того же списка, который учитывает в сумме вычета расходы на получение медицинской помощи в рамках дневного стационара.

Согласно п.6 «Перечня дорогостоящих видов лечения…», операция на поджелудочной железе тоже относится к учитываемым расходам, потому что является «хирургическим лечением осложненных форм болезней органов пищеварения». Таким образом, все расходы Леонида Лекарского будут приняты к вычету.

Кроме наименований перечня, вид лечения можно вычислить с помощью кода, указанного в справке об оплате услуги:
«1» – недорогостоящее;
«2» – дорогостоящее.

Список медикаментов, за которые можно получить возмещение, регламентируется «Перечнем лекарственных средств…». За подробным разъяснением можно обратиться в онлайн-приемную Минздрава России или отправить туда письмо по почте. Ответ инстанция обязана дать в течение 30-ти дней с момента получения обращения.

! Нужна лицензия

Расходы на лечение признаются, если договор на оказание медицинских услуг был заключен с организацией или ИП, получившими лицензию на предоставление таких услуг в рамках законодательства РФ. То есть затраты на диагностику не учтут в сумме вычета, если она была проведена неквалифицированным учреждением. Поэтому лицензию рекомендуется запрашивать еще до того, как вы отправитесь на обследование или лечение. То же касается и страховых компаний, где были осуществлены взносы на личное страхование.
Это правило ограничивает круг учреждений, расходы на лечение в которых утвердят: вычет можно получить, пользуясь услугами только российских организаций и ИП.

Расходы на лекарства принимаются в случае, когда их покупка обоснована назначением лечащего врача. Список медикаментов, написанный на стикере, не является подтверждающим документом. Вам нужен рецептурный бланк, заверенный печатью медицинского учреждения.

! Все за счет налогоплательщика

Любые виды медицинских расходов должны быть полностью обеспечены налогоплательщиком. Например, если работодатель даже не полностью, а частично спонсирует расходы Лекарского, то вычет Леонид уже не получит.

Размер вычета

Сумма вычета зависит от того, какие медицинские расходы понес налогоплательщик.

Дорогостоящее лечение

Если налогоплательщик оплатил медицинские услуги, относящиеся к одному из пунктов «Перечня дорогостоящих видов лечения…», он может принять к вычету сумму всех фактически понесенных расходов. То есть налогоплательщику без ограничений будут возмещены 13% от всех потраченных на такое лечение средств.

Остальные расходы на медикаменты, лечение и страхование

Если расходы не относятся к дорогостоящему лечению, то возмещение по ним рассчитывается исходя из правила 120 000 руб., которое гласит, что сумма всех социальных вычетов не должна превышать 120 000 руб. (расходы, входящие в эту сумму, представлены в ст. 219). Поэтому максимальное возмещение может составить 15 600 руб. (120 000 руб.*13%), если налогоплательщик «накопит» таких расходов на 120 000 руб. и более.

Лекарский оплатил 2 вида подобных расходов – это лечение матери в санатории за 40 000 руб. и дневной стационар сына стоимостью 20 000 руб. Сумма фактических расходов Леонида составит 60 000 руб. (40 000 руб.+20 000 руб.) и будет принята к вычету полностью, так как не превышает лимит в 120 000 руб. В итоге гражданин вернет 7 800 руб. (60 000 руб.*13%) от уплаченного НДФЛ. А общая сумма к возмещению составит 27 300 руб. (19 500 руб.+7 800 руб.).

Документы и процедура

Лекарскому причитается немаленькая сумма к возмещению, но перед тем, как он получит ее, предстоит собрать пакет документов.

Для подтверждения расходов на медицинские услуги понадобятся:

• Договор на оказание медицинских услуг;
• Расходные документы (чеки, выписки из банка и др.);
• Справка об оплате медицинских услуг. Выдается по требованию, поэтому ее нужно запросить в медучреждении сразу же после оплаты;
• Копия лицензии учреждения.

Для подтверждения покупки лекарств:

• Расходные документы;
• Рецепт по образцу.

Общий пакет документов:

• Документы, подтверждающие осуществление расходов (см. выше);
• Документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, свидетельство о заключении брака). Пригодится в том случае, если налогоплательщик платил за кого-либо из родственников;
• Декларация 3-НДФЛ;
• Справка 2-НДФЛ (необходимо запросить у всех работодателей).

Собранные бумаги Леониду необходимо по окончании налогового периода лично или по почте предоставить в налоговую инспекцию и на месте написать 2 заявления: о предоставлении вычета и о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. После этого организуют проверку всех документов, и, если будет дан положительный вердикт о возврате части подоходного налога, деньги придут на счет Лекарского в течение месяца со дня объявления решения.

С 1 января 2016 года получить вычет можно и через работодателя, не дожидаясь конца года. Для этого сразу после получения всех необходимых документов Леонид предоставит все бумаги (кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ) налоговой инспекции. И далее, получив уведомление с положительным решением о присуждении вычета, Лекарский отправится в бухгалтерию на работе, где оставит работодателю заявление и полученное уведомление. В этом же месяце с его заработной платы перестанут удерживать НДФЛ до тех пор, пока не исчерпается сумма вычета.

Источники

1. 
   Ведихин, А. Forex от первого лица. Валютные рынки для начинающих и профессионалов / А. Ведихин. — М.: Омега-Л, 2005. — 428 c.
2. 
   Поляков М. П., Федулов А. В. Правоохранительные органы; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 176 c.
3. 
   Майринк, Густав Кабинет восковых фигур / Густав Майринк. — М.: Terra Incognita, 2015. — 304 c.
4. Марат, Ж.П. План уголовного законодательства; Иностранной литературы, 2012. — 152 c.
5. Борисов, А. Н. Комментарий к Федеральному закону «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Борисов. — М.: Юстицинформ, 2009. — 272 c.
Возврат денег за лекарства через налоговую
Оценка 5 проголосовавших: 1

Петр Греков
Позвольте представиться. Мое имя Петр. Я уже более 20 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу научить всех посетителей сайта решать сложные и не очень задачи.
Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю необходимую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ консультация с профессионалами.