Как вывести активы из ооо

Самое важное на тему: "Как вывести активы из ооо" с комментариями профессионалов. При возникновении вопросов можно обратиться к дежурному консультанту.

Как вывести активы из ООО

Вы можете помочь и перевести немного средств на развитие сайта

Комментарии ():

2015 ITnan.ru Design by Styleshout.

Права на текст статей, расположенные на сайте, принадлежат их авторам. Источники статей: Хабрахабр и Гиктаймс.

Выгодный способ избавиться от активов, которые больше не нужны компании

Популярное по теме

Многие компании в условиях финансового кризиса ощутили потребность избавиться от неликвидных активов, висящих на их балансе мертвым грузом. Например, безнадежных векселей, переоцененного товара, ненужных нематериальных активов, задолженности сомнительных компаний и т. д. Это может быть обусловлено желанием улучшить структуру баланса для получения заемных средств или намерением почистить баланс от побочных следов предыдущих способов оптимизации. Одним из эффективных способов такого избавления может стать передача в уставный капитал дочерней компании и дальнейшая продажа доли по цене ниже стоимости.

С 1 января 2009 года в пункте 2 статьи 268 НК РФ прямо указано, что убыток от реализации доли или ее части в уставном капитале уменьшает налогооблагаемую прибыль. Теперь это признают и сами налоговики (письмо ФНС от 22.04.09 № ШС-22-3/322), которые даже по этому поводу внесли изменение в форму налоговой декларации.

Заметим, до 2009 года чиновники Минфина России указывали на то, что подобный убыток для целей налогообложения учесть нельзя (письмо от 08.11.06 № 03-03-04/1/735). Мол, это не предусмотрено Налоговым кодексом. Конечно, суды часто вставали на сторону компаний (к примеру, постановления федеральных арбитражных судов Западно-Сибирского от 20.11.08 № Ф04-7150/2008(16242-А45-3), Ф04-7150/2008(16244-А45-3), Московского от 05.12.08 № КА-А40/10789-08, Уральского от 24.09.08 № Ф09-6808/08-С3, Волго-Вятского от 15.02.08 № А17-1711/5-2007 (определением ВАС РФ от 03.06.08 № 6812/08 оставлено в силе) округов). Однако риск претензий со стороны налоговиков все же был.

Какие преимущества имеет вклад в уставный капитал перед другими способами

На практике самыми распространенными способами избавиться от ненужных активов является их списание и продажа. Однако такие действия не всегда выгодны и безопасны.

Например, сомнительную задолженность или векселя можно списать на убытки лишь через три года после наступления срока требования (п. 2 ст. 266 НК РФ). А неликвидные товары – лишь в случае потери ими каких-то потребительских качеств. В противном случае налоговики могут предъявить претензии в необоснованности таких расходов (письмо Минфина России от 27.06.08 № 03-03-06/1/373). А если у организации имеются неликвидные активы в виде объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен, по мнению Минфина России, в случае ликвидации их стоимость также нельзя будет учесть для целей налогообложения (письмо от 07.05.07 № 03-03-06/1/261).

Проблемы могут возникнуть и у компании, которая реализует подобные активы с убытком – это тоже обязательно привлечет внимание налоговиков.

По сравнению с этими путями передача актива в уставный капитал является более безопасной, так как не формирует убытка у компании в периоде внедрения способа. Поэтому улучшение структуры баланса не вызовет ненужных подозрений со стороны проверяющих. А получить налоговую экономию, отразив убыток от продажи доли, можно будет в любой момент, когда это действительно понадобится организации.

Группа дружественных компаний может создать общую «дочку»

На практике некоторые холдинги уже воспользовались этой возможностью создать долгосрочный механизм регулирования налоговой нагрузки между членами группы (см. схему на стр. 35). Для этого дружественные компании совместно учредили общество с ограниченной ответственностью, сформировав уставный капитал неликвидными активами. Спустя какое-то время та компания, которая нуждается в снижении обязательств по налогу на прибыль, продает свою долю с убытком. Покупателем доли также выступает дружественная сторона. Через некоторое время новый держатель доли также продает ее по еще меньшей цене. Ведь активы продолжают обесцениваться, значит, есть возможность еще больше уценить долю.

на цифрах Компания имеет сомнительную дебиторскую задолженность на сумму 3 млн рублей и векселя на сумму 5 млн рублей. Она учреждает дочернее ООО, передавая в его уставный капитал эти активы. В следующем налоговом периоде эта компания ожидает прибыль в размере 2 млн рублей. Поэтому 50 процентов своей доли (первоначальной стоимостью 4 млн руб.) она реализует дружественной компании по цене 2 млн рублей. В результате получен убыток, который перекрывает полученную в налоговом периоде прибыль. При этом у дружественной компании никаких налоговых обязательств не возникает до тех пор, пока она не реализует приобретенную долю кому-нибудь еще (возможно, также с убытком).

Заметим, если в организации несколько учредителей, то продажа доли имеет некоторые особенности. В частности, участник, намеренный продать свою долю или ее часть третьему лицу, обязан письменно известить об этом остальных учредителей и само общество с указанием цены и других условий продажи. Если они не воспользуются преимущественным правом покупки доли в течение месяца со дня такого извещения, то она может быть продана третьему лицу (п. 4 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Если же доля продается или уступается иным образом другому участнику общества, то согласия компании или других учредителей на совершение такой сделки обычно не требуется (п. 1 ст. 21 Закона № 14-ФЗ). Если, конечно, это прямо не предусмотрено уставом юрлица.

В любом случае новый владелец доли осуществляет права и исполняет обязанности участника с момента уведомления общества об указанной уступке (п. 6 ст. 21 Закона № 14-ФЗ). То есть ему нет необходимости ждать государственной регистрации изменений в учредительных документах.

Нюансы налогообложения при передаче в уставный капитал различных активов

Сама по себе передача активов в уставный капитал не принесет никакой налоговой выгоды, так как расходы на такую операцию не признаются для целей исчисления налога на прибыль (п. 3 ст. 270 НК РФ). При этом стоимость финансового вложения учредителя определяется по данным его же налогового учета на дату перехода права собственности с учетом дополнительных расходов (подп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ).

В отношении НДС ситуация зависит от вида актива. Если им является дебиторская задолженность, вексель или иной объект, при оприходовании которых не был принят к вычету НДС, то передача в уставный капитал никак не отразится на налоговой нагрузке компании.

Если же «дочке» передаются товары, основные средства, нематериальные активы, по которым НДС был принят к вычету, то его нужно будет восстановить и, соответственно, перечислить в бюджет. Это прямо прописано в подпункте 1 пункта 3 статьи 170 НК РФ. Причем в случае с амортизируемым имуществом налог исчисляется пропорционально остаточной стоимости без учета переоценки. Однако если дочерняя компания применяет общий режим, то сумму восстановленного НДС она может принять к вычету.

Читайте так же:  Сколько времени длится следствие по уголовному делу

Как максимально снизить риск возникновения претензий налоговиков

Налоговым риском является сложность обоснования деловой цели подобной операции. В частности, зачем дочерней компании нужны передаваемые ей неликвиды? И зачем вообще было учреждено ООО, если оно не ведет никакой хозяйственной деятельности? А также почему его доли продаются с убытком? Очевидно, что аргументацию по этим вопросам нужно продумать заранее.

Безопаснее хотя бы время от времени осуществлять деятельность в рамках созданного ООО. Если видимая хозяйственная деятельность дочерней компании, в которую внесены неликвидные активы, отсутствует, суд может согласиться с обвинениями налоговиков в фиктивности такой передачи (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 28.04.08 № Ф09-2854/08-С2). Кроме того, материнской компании целесообразно иметь внутренние документы – решения органов управления или бизнес-план, где обосновывается необходимость создания новой организации и устанавливаются желаемые финансовые показатели ее деятельности.

Обосновать же саму продажу доли с убытком поможет заключение независимого оценщика о реальной стоимости активов компании. Вряд ли будет проблемой его получить, ведь их стоимость в налоговом учете «дочки» действительно сильно завышена. Такое заключение целесообразно иметь при каждой продаже доли с убытком.

Несмотря на то что в налоговом учете резерв под обесценение финансовых вложений непрофессиональными участниками рынка не создается (п. 10 ст. 270 НК РФ), в целях безопасности стоит его сформировать в бухгалтерском учете. В частности, по финансовым вложениям, которые не обращаются на организованном рынке ценных бумаг, организация должна проводить проверку на обесценение (п. 37 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»). Если будет подтверждено устойчивое существенное снижение стоимости (например, имеются соответствующие заключения оценщика), то организация образует резерв под обесценение на величину разницы (п. 21, 38 ПБУ 19/02). В этом случае компания подтвердит обоснованность своих убытков, а также тот факт, что заблаговременно предвидела их.

Также обосновать продажу долей дочерней компании с убытком может тот факт, что бизнес так и не вышел на ожидаемый уровень рентабельности. В подобном случае налоговый орган не вправе оценивать экономическую целесообразность такого решения компании. Это следует из принципиальной позиции Конституционного суда о том, что налоговое законодательство не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика (определение от 04.06.07 № 320-О-П).

Кроме того, как показывает практика, в случае судебного спора важным является факт наличия или отсутствия у дочерней компании необходимых условий для ведения деятельности, предусмотренной бизнес-планом. В частности, наличие управленческого или технического персонала, иных основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств и т. д. (п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53). Поэтому в суде убедительны позиции у тех компаний, которые учитывают этот фактор, определяя официальный вид деятельности вновь созданной компании.

Error 521 Ray ID: 53f3af508801c3ed • 2019-12-03 07:04:09 UTC

Web server is down

Cloudflare

What happened?

The web server is not returning a connection. As a result, the web page is not displaying.

What can I do?

If you are a visitor of this website:

Please try again in a few minutes.

If you are the owner of this website:

Contact your hosting provider letting them know your web server is not responding. Additional troubleshooting information.

Cloudflare Ray ID: 53f3af508801c3ed • Your IP : 185.189.13.12 • Performance & security by Cloudflare

Как правильно выводить активы из компании (часть 2)

Данная статья написана в продолжение части первой, в которой уже рассмотрены такие способы вывода активов как путем реорганизации и через выплату дивидендов. Помимо указанных схем в практике существует еще несколько. Рассмотрим их.

Путем заключения договора залога

Достоинством данной схемы является законное право залогодержателя (фирмы, выводящей на себя актив) приоритетного обращения взыскания на залоговое имущество.

Способ через аренду с выкупом

Достаточно простой способ, однако применяйте его относительно своей системы налогообложения (себя и фирмы, на которую будет выведено имущество), просчитайте налоговую нагрузку. Согласно статье 624 ГК РФ, при заключении договора аренды с выкупом, арендованное имущество переходит в собственность арендатора по истечении срока аренды или до его истечения при условии внесения арендатором всей обусловленной договором выкупной цены. Обратите внимание, что для экономии налогов при выкупе арендованного имущества фирма, арендующая имущество с правом выкупа, может сдавать его в суб аренду (какой-либо вашей организации) по цене, превышающей арендные платежи в несколько раз (2-5). После перехода права собственности (при уплате выкупной цены в полном объеме), возникает объект налогообложения. Это предусмотрено пунктами 3,14 статьи 167 НК РФ. Обратите внимание на приведенный пункт 3 статьи 167 НК РФ – передачи самого имущества в рассматриваемой ситуации не происходит. Если арендатор работает на общей системе, то уплата выкупной цены до перехода права собственности к арендатору (собственнику) признается как предоплата. Поскольку арендодатель уплатил в бюджет НДС с предоплаты, арендатор, соответственно, принимает данные суммы к вычету или восстанавливает.

Способ через прямую продажу

Конечно, существуют другие, более замысловатые способы, но, проанализировав свою ситуацию (заранее, как было указано в части первой статьи), вы можете прибегнуть к простым прямым продажам. То есть, вы продаете актив на другую фирму, которая потом, увы и ах, должна закрыться. Даже желательна цепочка таких продаж. Последнее в этой цепочке предприятие, в соответствие со статьей 302 ГК РФ, является добросовестным покупателем. Помимо простоты способа, есть его очевидные недостатки: возможны ситуации, когда имущество можно вернуть даже у добросовестного приобретателя (основания в той же 302 статье). Также возможны и претензии налоговиков о сделке с заинтересованностью или о несоблюдении правил крупной сделки.

Далее, внимание, привожу схемы, которые на взгляд автора являются нерабочими.

Способ через продажу с прощением долга и путем безвозмездной передачи имущества

Источники, предлагающие данные способы, уповают на то, что в суде можно будет попробовать доказать что стороны ни в коем случае не были намерены осуществить именно безвозмездную сделку – дарение. Их целью было, к примеру, получение имущественной выгоды по другой сделке с этим контрагентом, обеспечение возврата не прощенной части долга и т.д. В нынешней ситуации, когда суды нередко склоняются на сторону налоговиков, такое отклонение от норм законодательства – слабая позиция.

В завершение, хотелось бы сказать, что использовать любой из перечисленных способов, равно как и свой, нужно осторожно и заранее. Кроме того, прошу помнить, что фирмы, на которые вы будете выводить активы, должны являться не взаимозависимыми. Полагаю, что времена, когда можно незаметно перед самой проверкой вывести активы – прошли. Практика показывает, что налоговая, начиная проверку, практически в самом ее начале накладывает обеспечительные меры на имеющее имущество (например, запрет на совершение регистрационных действий) и позже занимается доначислением больших сумм налога, которые взыскивает за его реализации.

Читайте так же:  Договор о полной коллективной материальной ответственности продавцов

Как легально
вывести деньги из ООО

Любой бизнес создается для получения прибыли. Однако нередко ее бывает непросто «извлечь» не только из рынка, но и из самой компании.

Даже единственный учредитель (и по совместительству – директор) организации не может свободно снять со счета честно заработанные деньги.

Рассмотрим, как же владельцу бизнеса вывести деньги из ООО с минимальными затратами и без проблем с контролирующими органами.

Дивиденды

Это наиболее «стандартный» способ вывода прибыли ООО . При правильном оформлении всех бумаг налоговики точно не предъявят претензий. Но в этом, пожалуй, единственное преимущество данного варианта. Минусов гораздо больше:

  1. Дивиденды можно выплачивать не чаще, чем раз в квартал.
  2. Необходимо, чтобы финансовое положение компании, определяемое по балансу, было устойчивым, причем не только до выплаты дивидендов, но и после.
  3. Для принятия решения о выплате нужно организовать собрание учредителей и оформить ряд документов.

И конечно, не следует забывать о налогах. Дивиденды облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому из каждых 100 тыс. руб. выплаты собственнику останется только 87 тыс. руб. (100 – 100 х 0,13).

Зарплата

Владелец бизнеса имеет право стать директором компании. Или заместителем, да и вообще — занять любую должность. Казалось бы – зачем нужны дивиденды, если есть зарплата? Поступления каждый месяц, никаких собраний и бумажной волокиты…

Однако фискальная нагрузка на выплаты в этом случае гораздо выше . Кроме 13% НДФЛ фонд оплаты труда (ФОТ) еще облагается обязательными страховыми взносами. В общем случае (без учета льгот или надбавок) их суммарная ставка составляет 30% от ФОТ.

Правда, ФОТ и страховые взносы являются затратами и уменьшают налоговую базу уже самой организации. Т.е. собственник здесь может частично сэкономить.

Рассмотрим два варианта:

  1. Компания работает на общей системе и платит налог на прибыль по ставке 20%. Тогда при выплате 100 тыс. руб.:
  • подоходный налог 100 х 0,13 = 13 тыс. руб.
  • страховые взносы 100 х 0,3 = 30 тыс. руб.
  • экономия по налогу на прибыль (100 + 30) х 0,2 = 26 тыс. руб.

В итоге учредитель получит 100 – 13 – 30 + 26 = 83 тыс. руб.

  1. При работе на УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15% расчеты будут аналогичными, только при определении экономии вместо коэффициента 0,2 нужно поставить 0,15. Следовательно, размер экономии и сумма к выдаче «на руки» учредителю будет меньше:

100 – 13 — 30 + 130 х 0,15 = 76,5 тыс. руб.

Вывод через управляющее ИП

Для того, чтобы руководить организацией, совсем не обязательно находиться в ее штате. Законодательство позволяет передать функции директора «стороннему» управляющему (ст. 42 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об ООО»).

Такой управляющий может, в том числе, быть и в статусе ИП. Обычно при этом используется «упрощенка» с объектом «Доходы» и базовой налоговой ставкой 6%. Если предприниматель не имеет наемных работников, то страховые взносы «за себя» он может в полном объеме вычесть из подоходного налога.

В 2019 году фиксированные страховые взносы для ИП без работников составляют 36 238 руб. в год. Кроме того, нужно заплатить 1% с выручки, превышающей 300 тыс. руб. в год (ст. 430 НК РФ).

Несложно посчитать, что при годовой выручке порядка 700 тыс. руб. и выше все страховые взносы «покрываются» за счет «упрощенного» налога, и общая фискальная нагрузка составит всего 6%:

700 000 х 0,06 = 42 000 руб.

36 238 + 0,01 х (700 000 – 300 000) = 40 238 руб.

При дальнейшем росте выручки упрощенный налог всегда будет «обгонять» взносы, т.к. его ставка 6%, а переменная часть взносов начисляется по ставке 1%.

Доход в 700 тыс. руб. в год — это примерно 58 тыс. руб. в месяц, что совсем немного для владельца бизнеса.

Поэтому можно сказать, что этот вариант в большинстве случаев позволяет собственнику затратить на вывод средств всего 6%, получив с каждых 100 тыс. руб. «на руки» 94 тыс. руб.

Однако подобные варианты управления компанией всегда вызывают пристальное внимание налоговиков.

При проверках инспектора стремятся доказать, что фактически управляющий ИП является «штатным» директором. В итоге налогоплательщика могут обязать доплатить с доходов ИП суммы НДФЛ и страховых взносов, как с заработной платы. Естественно, в этом случае будут еще начислены штрафные санкции и пени.

Поэтому, если владельцы бизнеса решили использовать этот вариант, то нужно очень внимательно подойти к оформлению документов – договора на управление, отчетов управляющего, актов выполненных работ и т.п.

Выдача и прощение займа

Владелец компании, как и любое другое физическое лицо, может получить от организации займ. В этом случае возникает искушение сделать его беспроцентным или установить символическую процентную ставку. Но так лучше не делать. Дело в том, что экономия на процентах по займу облагается НДФЛ по ставке 35%.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Повышенная налоговая ставка применяется, если заемные средства получены под процент, не превышающий 2 / 3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 2 ст. 224 НК РФ). На текущий момент (февраль 2019 г.) эта ставка составляет 7,75%, т.е. «безопасным» будет процент по займу, превышающий 5,2% годовых.

Но ведь заемные средства в итоге нужно отдавать. Однако закон разрешает простить выданный займ (ст. 415 ГК РФ), в этом случае деньги останутся в распоряжении собственника.

Правда, прощенный долг – это тоже доход и заплатить 13% НДФЛ в итоге все равно придется.

Конечно, для регулярного вывода денег этот вариант не годится, потому что привлекает внимание налоговиков. При относительно крупных суммах (от 600 тыс. руб.) компанией может заинтересоваться и Росфинмониторинг. Но, если нужно единовременно получить денежные средства, то использование займа вполне оправдано.

Подотчетные средства

Иногда, если нет других вариантов, а наличные нужны срочно, собственники компании получают средства «под отчет», например, на представительские расходы. Но здесь нужно учитывать ряд моментов:

  1. Подотчетные деньги выдаются только сотрудникам компании или лицам, с которыми у организации заключены договора гражданско-правового характера. Т.е. если владелец не занимает никаких должностей в своей фирме, то он не может получить средства подобным образом.
  2. Подотчетные средства не могут «висеть» неопределенное время. Их нужно или вернуть, или подтвердить затраты документами. Расходы должны быть экономически оправданы и соответствовать направлению деятельности компании. Кроме того, по представительским расходам существует лимит. Их можно включить в затраты для налога на прибыль в пределах 4% от фонда оплаты труда (п. 2 ст. 264 НК РФ).
  3. Формально организация может не устанавливать срок возврата подотчетных сумм. Но на практике, если они не возвращаются в течение длительного времени (например, несколько лет), то это влечет за собой налоговые риски. Проверяющие могут переквалифицировать эти суммы, признав их доходом владельца компании, и начислить НДФЛ, страховые взносы, штрафы и пени.
Читайте так же:  Как уменьшить налог на имущество физических лиц

Какой способ выбрать

Каждый владелец бизнеса должен сам выбрать способ вывода средств, соблюдая баланс между экономией и снижением рисков.

Если собственник хочет максимально сэкономить и готов к проверкам, то он может воспользоваться управляющим ИП на УСН «Доходы».

Более «консервативным» вариантом является сочетание оплаты труда и дивидендов. Налоговые риски здесь ниже, но и затраты – существенно больше. В этом случае в виде зарплаты лучше выдавать относительно меньшую часть дохода, т.к. фискальная нагрузка по ней выше, чем по дивидендам.

Займы и выдачу под отчет можно рассматривать только как вспомогательные варианты, позволяющие «закрыть» разовую потребность в денежных средствах.

Вывод активов из ооо ответственность

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Вывод активов из ооо ответственность». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Вывод активов ООО может проводиться такими способами:

[3]

  • продажа активов компании. Самая простая схема в данном случае — заключение договора купли-продажи сразу с новым собственником, в качестве усложнения и дополнительной гарантии выступает многоэтапная продажа с использованием промежуточных фирм
  • вывод денежных средств. Для проведения этой операции нужно обязательно обосновать совершение следок
  • обращение взыскания на имущество. В рамках данной процедуры создается подконтрольная задолженность, обеспеченная имуществом компании. ООО не выполняет свои обязательства по договору, заинтересованное лицо обращается в суд и взыскивает имущество, которое находится в залоге
  • внесение активов в уставный капитал другого юридического лица или оформление взноса в его имущество. Первый вариант более длительный, для его реализации требуется принять решение об увеличении уставного капитала, внести изменения в устав и зарегистрировать их. Если же участник компании делает взнос в ее имущество, дополнительных процедур не требуется
  • разделение активов при реорганизации ООО — разделении или выделении. В данном случае одна компания, активы которой нужно вывести, реорганизуется. По результатам реорганизации имущество делится между старым и новым (или новыми) юрлицами и переходит в их собственность

В вышеописанной ситуации установлено ограничение по сроку выплаты ДСД — не раньше чем через 3 месяца после получения заявки на выход. Сделано это для обеспечения интересов других участников ООО. Если еще хотя бы 1 участник заявит о выходе в этот период, то разница между УК и активами будет разделена между желающими выйти участниками пропорционально размеру их долей.

Возможен ли выход участника из ООО без выплаты доли?

В таком случае необходимо созвать общее собрание, котоое не сможет состояться быстрее, чем через 30 дней. А в случае конфликта между акционерами необходимость его проведения и вовсе отпадает — провести подобное решение вряд ли удастся. Но даже если все вдруг пройдет удачно, то изменения придется еще зарегистрировать у госрегистратора.

На чем специализируется консалтинговая компания «Орион-инвест»? Наша консалтинговая группа с 1993 года занимается всеми проблемами хозяйственных обществ – от первичной регистрации до реорганизации и ликвидации. Но специализируемся мы на особо сложных корпоративных процедурах: сложные эмиссии, реорганизация, принудительный выкуп акций, проблемы в ООО.

Если должником являются юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то в подобной ситуации решением проблемы могут быть права, которые получают кредиторы (п. 1 ст. 61.9 Закона о банкротстве) при признании должника банкротом.

Лишение свободы за вывод активов

Что же нужно делать, если вас обвиняют в выводе средств? В первую очередь, нужно оценить ситуацию: каков оцениваемый ущерб действий, какие доказательства есть у правоохранительных органов и т. д. – от этого во многом будет зависеть линия защиты.

Отказ участника от причитающейся ему выплаты правомерен и представляет собой не что иное, как прощение долга (ст. 415 ГК РФ) и освобождает Общество от возложенных на него обязанностей по выплате ДСД. Это подтверждается и судебной практикой — см. постановления 14 ААС от 26.02.2015 и АС Северо-Западного округа от 16.07.2015 по делу № А52-2286/2014.

В целом на сегодняшний день российское акционерное законодательство сформировано и содержит нормы, защищающие права миноритарных акционеров, однако трактовка этих норм судами, а также поведение контролирующих органов позволяет мажоритарным акционерам лишать остальных акционеров их имущества.

С целью оперативного устранения выявленных нарушений законопроектом предлагается установить, что в случае принятия заявления об обжаловании предписания антимонопольного органа к производству арбитражного суда исполнение предписания антимонопольного органа, выданного органу государственной власти или органу местного самоуправления, не приостанавливается (если иное не предусмотрено судебным актом).

Под этими лицами понимают, в том числе, участников ООО, которые давали директору указания действовать определённым образом. И не только действующих участников, но и тех, кто входил в состав общества не далее, чем два года назад.

Существует множество способов вывода прибыли и активов из акционерного общества. Не претендуя на абсолютную полноту, ниже приводится описание наиболее часто встречающихся на практике злоупотреблений.

Любые нарушения, ведущие к занижению прибыли общества и выводу из него активов, являются результатом плохого корпоративного управления и самым негативным образом сказываются на акционерном капитале. Ни миноритарные, ни мажоритарные акционеры не смогут получить достойную оценку акций, так как теряется смысл инвестирования в акции подобных компаний со стороны широкого круга инвесторов.

[2]

Юридическое Бюро «INLAT PLUS» с момента своего создания в 1996 году является одним из самых активных и известных компаний, действующих на рынке юридических услуг Латвийской Республики.

Признаки возможных злоупотреблений

Аналогичные выводы содержатся в Апелляционных определениях Красноярского краевого суда от 05.02.2014 по делу N 33-1240/2014, Алтайского краевого суда от 03.09.2013 по делу N 33-7083/13).

Очень часто связанные компании списывают одна другой долги за определенную партию товара. Дескать, денег на этой фирме все равно нет, так хотя бы «щенками возьмем».

Что касается вывода активов закрытых и открытых акционерных обществ, юристы Адвокатского бюро «Халимон и Партнеры» проводят его аналогичными с ООО способами. При этом взаимодействие с клиентом проходит в такие этапы:

  • первичная консультация — выяснение целей вывода активов, сложившихся обстоятельств, ознакомление с документами
  • разработка программы вывода и ее согласование
  • непосредственно вывод — подготовка документации, прохождение регистрационных и судебных процедур, представительство компании при взаимодействии с третьими лицами


Чтобы при возможной неплатежеспособности такие сделки не были признаны сделками, наносящими убытки должнику, и не были отменены, с самого начала необходимо проводить их в соответствии с требованиями закона. Например, если связанные компании (одни и те же учредители, родственники и т.п.) передают одна другой недвижимость, то согласно закону такие сделки должны осуществляться по рыночной цене.

Помимо того, юристы Бюро оказывают дальнейшее сопровождение деятельности юрлица, если это необходимо клиенту.

Читайте так же:  Передача оружия другому лицу ответственность

Уголовная ответственность оценщика возможна только за пособничество в хищении имущества. Но для этого обвинению нужно, во-первых, доказать факт предварительного сговора с лицами, совершающими хищение, во-вторых, – что умыслом оценщика охватывалась сама схема хищения.

СМИ: РФ осталась без чистого госдолга

Между тем, желательно не оставлять противнику оснований для оспаривания подобных сделок. Кроме того, «слив» часто используется в превентивных целях при реструктуризации корпоративной собственности для налогового планирования и защиты активов. На такие операции, как правило, нужно больше времени, но их также можно провернуть достаточно оперативно.

Можно ли избежать субсидиарной ответственности участников, если не заявлять о банкротстве, а быстро распродать всё, что осталось из имущества, и ликвидировать ООО? Можно, конечно, но не советую, чтобы, кроме разборок с кредиторами, не попасть ещё и под уголовную ответственность по статье 195 УК РФ.

Имущество ООО является основой для осуществления его деятельности. На начальном этапе создания общества именно с помощью имущества учредители формируют уставной капитал и активы предприятия. В зависимости от размеров вносимой каждым бенефициаром собственности определяется его доля в будущем управлении фирмой.

Внешне это выглядит вполне безобидно – все перечисленные операции вполне законны и регулярно проводятся юридическими лицами. В чем же подвох?

Козеруки «легализуют» свой бизнес

Схемы вывода бывают очень различными: от простых, которые несложно распознать, до очень сложных и запутанных, где применяются десятки подставных компаний (часто зарубежных) и сотни людей, и найти виновных и материальные ценности бывает очень сложно.

Источник выплаты ДСД — средства, составляющие разницу между стоимостью активов общества и уставным капиталом. Но не всегда этих средств бывает достаточно, чтобы осуществить выплату. В таком случае ООО в силу закона должно сократить свой капитал на недостающую сумму (абз. 2 п. 8 ст. 23 закона 14-ФЗ).

По своему смыслу вывод активов представляет собой операции, совершаемые органами управления обществом, по отчуждению находящегося на балансе общества имущества на безвозмездной основе или по цене существенно ниже рыночной. При этом сделка совершается в интересах узкого круга лиц, связанного с менеджментом и/или с основными акционерами, в ущерб остальным акционерам.

Фирме Y назначили администратора, который, покопавшись в бумагах, нашел договор аренды и сказал: «Отлично! Мы им воспользуемся». А надо сказать, что поскольку изначально договор составлялся между своими, то и цена там была указана весьма выгодная для Y.

Добровольный выход участника из состава ООО

Что касается передачи по суду, то требовать судиться придется ООО и её участнику единственному. Однако передача здания вместо денег по мировому соглашению, заключенному в суде никак не влияет на налоги у ООО, а физического лица-учатника они и не возникают, как не возникали и при отступном.

А что если участник передумает и впоследствии будет требовать выплату ДСД? Имеется судебная практика, когда такому участнику суд отказал в удовлетворении требований (определение ВАС РФ от 18.09.2012 по делу № А44-402/2011).

Так, согласно п. 4 ст. 19 Закона N 14-ФЗ по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, участники общества в счет внесения ими дополнительных вкладов и (или) третьи лица в счет внесения ими вкладов вправе зачесть денежные требования к обществу.

Поэтому возвращать надо только тот долг, по которому наступил срок выплаты. А ведь связанным компаниям несложно пересмотреть свои договорные отношения и назначить срок возврата долга тогда, пока у других кредиторов он еще не наступил и нет признаков неплатежеспособности.

На дату передачи отступного в налоговых целях нужно отразить выручку в размере погашаемого отступным долга.

Целью данного Закона является стимулирование добровольного страхования жилья граждан. Законом устанавливается, что органы государственной власти субъектов РФ вправе разрабатывать, утверждать и реализовывать программы организации возмещения ущерба, причиненного расположенным на территориях субъектов РФ жилым помещениям граждан, с использованием механизма добровольного страхования. Наконец, второй предлагаемой СКР статьей (2031) вводится уголовная ответственность для лиц, уполномоченных осуществлять оценочную деятельность, за злоупотребление своими полномочиями. Предусмотрены два варианта незаконных действий оценщика: включение в отчет заведомо неверной стоимости объекта и использование заведомо необоснованных стандартов оценки.

Василий Иванов — молодой, талантливый и предприимчивый технический специалист — решил открыть свой бизнес, так как придумал мега-продукт. На старте бизнеса он уволился с работы, зарегистрировал ООО с 10 тыс. уставного капитала, вложил немного своих денег, взял небольшой кредит, нанял на работу 5-ых технических специалистов.

По этой статье за вывод активов из ООО уголовная ответственность ненамного менее строгая – для виновного наказание предусматривается в виде штрафов до миллиона рублей, а также лишение свободы на срок до 10 лет. Строгость зависит от размера нанесенного ущерба, наличия или отсутствия организованной преступной группы и других факторов.

Грязные дела Светланы Грязновой

Вопрос. Как правильно оформить вывод имущества при ликвидации ООО? Какие налоги придется платить участникам, получившим причитающиеся им деньги или имущество?

Так, руководитель, уклоняющийся от инициирования обязательной процедуры одобрения сделки компетентным органом организации, может быть лишен свободы на срок до одного года со штрафом до 200 000 руб. При этом ответственность наступает лишь в случае, когда цена завышена или занижена в крупном размере. Таковой предлагается считать цену, отличие которой от рыночной составляет от 25 до 50 процентов.

В деле, рассмотренном Президиумом ВАС РФ (24.06.2014 N 3159/14 по делу N А05-15514/2012), судом было установлено, что руководитель компании знал о том, что подрядные работы фактически не выполнялись, но при этом подписал акт приемки работ. На основании акта приемки работ контрагенту была произведена оплата.

Спасаем имущество и деньги: как вывести и защитить активы?

До публикации настоящей статьи мы решили обратиться с вопросом к нашему эксперту — налоговому адвокату Тылику Павлу о том, можно ли избавиться от активов и легко вывести их из-под взыскания, и чтобы это было законно? Как вы относитесь к схемам, которые сегодня предлагаются на рынке в качестве панацеи по уходу от уплаты долгов?

Вот что он нам рассказал: «Схем спасения существует немало. И все схемы работают только в том случае, если они носят реальный характер и экономически обоснованы. Если же они направлены, извините за выражение «тупо» на то, чтобы всех кинуть и никому, в том числе и государству не платить по долгам, это не просто незаконно, но и уголовно наказуемо. Почитайте хотя бы статью, которая называется «Об ответственности генерального директора ООО«. Из ее содержания вы многое узнаете о том, что ждет руководителя, который преступил закон. Коротко, еще раз замечу, что законные способы спасения своего имущества и бизнеса существуют, главное, не спешить и не принимать скоропалительных решений и не слушать многочисленных советчиков, как сделать все по-быстрому и легко, и что «все схвачено». Мой совет: действуйте только в рамках закона и всегда критически оценивайте то, что вам предлагают на рынке. Всем удачи и спасибо за вопрос».

Цитата из сети ИНТЕРНЕТ: «Желаете сберечь накопленное имущество от нападок налоговиков? Как быть, если фискалы грозят взыскать большие суммы в виде пеней и штрафов? Если вы не можете похвастаться чистотой и безупречностью ведения предпринимательства, то, скорее всего, ожидаете проверок в любой момент.

Читайте так же:  Как оформить возврат ндфл при покупке квартиры

Значит, придется спасать бизнес прямо сейчас».

Как вывести имущество: основные варианты — они же — незаконные способы, которые предлагают «советчики»

Вот как примерно они говорят (еще раз: наша компания так делать никому не советует):

«Если вы со дня на день ожидаете прихода налоговиков, следовательно, довольно давно занимаетесь деятельностью, которая явно смутит проверяющих, с точки зрения закона. Поэтому необходимо, как минимум за год подготовиться к выводу капитала. Есть несколько правил, четкое следование которым поможет увести вас от подозрений фискалов:

  1. Задействуйте в сокрытии активов компании, которые несколько лет находятся на рынке. Если фирмы, предназначенные для прикрытия, будут создаваться в процессе проверки, то это несомненно привлечет нежелательное внимание налоговой службы.
  2. Исключите формальное сосредоточение выводимого имущества в руках одного и того же лица. Для этого учредители (руководители) компаний, которые будут участвовать в схеме увода средств, не должны находиться в родственной или иной близкой связи друг с другом.
  3. Привлекаемые организации обязаны располагаться в разных местностях, иметь отличные друг от друга юридические адреса. Им надлежит вести заметную хозяйственную деятельность, денежные операции, иметь персонал, заключенные договоры и т. д. Вообщем все то, что отведет от них подозрения налоговой службы.
  4. Сопровождайте вывод активов выплатами хотя бы минимальных налогов дабы не навлечь на себя лишние проверки.

Благодаря этим нехитрым приемам найти крайнего в выводе имущества будет сложно.»

Что еще сегодня предлагает рынок? Фактически мы предлагаем выдержки из сети ИНТЕРНЕТ и надеемся, что нижеприведенный перечень поможет вам не связаться с компаниями, которые вам будут предлагать эти схемы.

Вариант 1 — продажа активов

Это самый очевидный и быстрый способ реализации имущества. Причастные лица заключают договоры купли-продажи на ценные объекты с последующей регистрацией прав собственности на нового владельца. В последующем, активы переводятся с баланса транзитной организации на нужное лицо.

Главное — не оформлять все имущество одномоментно, желательно выполнять продажу равномерно в разные промежутки времени. И не забудьте заранее подготовить ответы на вопросы: принесла ли пользу компании реализация имущества, не повлекло ли это убыток или иное ухудшение экономического состояния предприятия.

Вариант 2 — обращение взыскания на имущество

Второй способ длителен по времени — в отдельных случаях его исполнение может занять год и более.

Схема состоит из нескольких компонентов:

  • Заключение договора займа между вами и другим предприятием, на которое впоследствии будет переведено имущество. Согласно условиям сделки вы берете в долг у кредитора крупную сумму средств на развитие бизнеса. При этом в залог предоставляются ценные активы, по стоимости соразмерные полученной ссуде или незначительно превышающие ее.
  • Невыполнение с вашей стороны обязательств по возврату ссуды в оговоренный срок. В ответ кредитор подает в суд с требованием обратить взыскание на заложенное имущество. Далее ожидаемо выносится решение суда, которым удовлетворяется иск займодателя.
  • Перевод предмет залога на кредитора, осуществляемый судебным приставом в принудительном порядке. На этом вывод средств можно считать законченным.
    Сложность и длительность реализации этого способа оправдывается тем, что к нему впоследствии трудно предъявить претензии и оспорить правильность принятых мер.

Вариант 3 — вклад в уставный капитал

Закон дает вам возможность участвовать в создании новых компаний. Учредители входят в состав создаваемого юридического лица имеющимся имуществом, деньгами, ценными бумагами, движимыми вещами и т. п. Владельцем этих активов становится вновь зарегистрированная организация — прежнее предприятие теряет права собственности на них, взамен ему достаются лишь обязательственные: получение прибыли, участие в управлении и т. д.

Вариант 4 — реорганизация

Суть этой процедуры заключается в выделении из состава вашего ООО нового юрлица. Часть активов общества при этом переходит в собственность вновь создаваемого предприятия. Реорганизация — это хлопотная и долговременная процедура, необходимость которой еще нужно обосновать. Объяснить такой шаг можно потребностью в структурном обособлении каких-то специфических видов деятельности ООО.

Реорганизационный процесс состоит из следующих компонентов:

  • Вынесение учредителем ООО решения о выделении новой организации.
  • Направление налоговой службе соответствующего уведомления о намечающейся реорганизации общества.
  • Публикация в СМИ о проводимых структурных преобразованиях.
  • Утверждение разделительного баланса. Это главный процедурный документ, в котором подробным образом расписывается что и в каком объеме передается вновь создаваемому юрлицу.
    Надо отметить, что 3 и 4 варианты из вышеперечисленных на практике вызывают меньше всего вопросов со стороны фискальной службы. Главное — соблюсти последовательность действий и не нарушить сроки, предусмотренные законодательством для этих мероприятий.

Как вывести деньги из ооо?

Или еще об одном незаконном способе, на который почему-то «ведутся» многие руководители.

Денежные средства как разновидность капитала тоже выводятся, но иными способами:

Прежде чем воспользоваться ложными договорами, 10 раз подумайте, стоит ли овчинка выделки.
Как следует из вышеперечисленного, сегодня рынок предлагает много способов вывести активы и деньги из ООО. Каждый из них на вид вполне законный, но по сути незаконный и может принести владельцу множество проблем, вплоть до привлечения его к уголовной ответственности.

[1]

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Мы еще раз обращаемся к нашим читателям не «вестись» на подобного рода предложения и решать возникшие проблемы только законными способами.

Источники


  1. Правоведение. — М.: Флинта, МПСИ, 2010. — 360 c.

  2. Астахов, Павел Правописные истины, или Левосудие для всех / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 368 c.

  3. Безуглов, Анатолий Встать! Суд идет: моногр. / Анатолий Безуглов. — М.: Детская литература. Москва, 2014. — 224 c.
  4. Панов, В.П. Сотрудничество государств в борьбе с международными уголовными преступлениями: учеб пособие; М.: Юрист, 2011. — 160 c.
  5. Чучаев, А. И. Нотариальная деятельность как объект уголовно-правовой охраны (de lege lata и de lege ferenda) / А.И. Чучаев, О.В. Филипова. — М.: Проспект, 2016. — 116 c.
  6. Как вывести активы из ооо
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here