Как ип вернуть налог с покупки квартиры

Самое важное на тему: "Как ип вернуть налог с покупки квартиры" с комментариями профессионалов. При возникновении вопросов можно обратиться к дежурному консультанту.

Возможность получения вычета при покупке квартиры ИП

Имущественный вычет при покупке жилья можно получить только в том случае, если человек официально работает и платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, ст. 220 и 214.1 НК РФ). На другие ставки и виды налогов вычет не распространяется.

Большинство индивидуальных предпринимателей, осуществляя трудовую деятельность, платят налоги по специальным режимам налогообложения (ЕНВД, ЕСХН, упрощенка и патентная система).

Данные специальные режимы не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), поэтому с них получить вычет при покупке жилья нельзя (п. 3 ст. 210, абз. 4 п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, абз. 2 п. 4 ст. 346.26, подп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.04.2016 №03-11-11/24297).

Однако, в том случае, если индивидуальный предприниматель платит налоги по общей системе налогообложения, он вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры, так как данный режим предполагает уплату подоходного налога (НДФЛ) по ставке 13% (Письмо Минфина России от 19.11.2015 N 03-04-05/66945).

Пример: Прохоров А.Д. является индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения, платит налоги на доходы по ставке 6%. В 2017 году Прохоров А.Д. приобрел квартиру за 2,5 млн.рублей и обратился в налоговую инспекцию за предоставлением ему имущественного вычета. Налоговая инспекция в предоставлении вычета отказала в связи с тем, что у Прохорова А.Д. нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, на которые и предоставляется вычет.

Пример: Мельников Т.А. является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения, платит налоги на доходы по ставке 13%. В 2017 году Мельников приобрел квартиру за 3,5 млн.рублей и обратился в налоговую инспекцию за предоставлением ему имущественного вычета. Налоговая инспекция предоставила Мельникову Т.А. вычет за 2017 год в связи с покупкой квартиры.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоговый вычет при покупке квартиры ИП в 2019 году

Дорогой наш читатель, рады представить вашему вниманию налоговый вычет, сегодня расскажем, возможно ли в принципе при покупке квартиры ИП его оформить. Обсудим возможные нюансы, а также порядок предоставления этого послабления указанной категории граждан в 2019-ом.

Рассмотрим, при какой рабочей ставке ИП доход облагается налогом и может быть назначен имущественный налоговый вычет (ИНВ). Итак, может ли лицо, работая на УСН, ЕСХН и ЕНВД или ОСН, пользоваться преимуществами данными работающим по ТД гражданам. Давайте разбираться.

Акция. Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 21 декабря

Может ли в принципе ИП получить налоговый вычет в 2019 году

Такой категории как ИП закон не запрещает получить налоговый вычет. Главное, чтоб за претендента поступали средства в бюджет в виде подоходных взносов. При этом совершенно не важно, с каких именно доходов они отчисляются. Давайте конкретизируем типы налогообложения, предусматривающие взыскание с предпринимательского дохода НДФЛ.

Для приобретения индивидуальным предпринимателем возможности возврата части суммы при покупке квартиры, ему нужно находиться на ОСН, то есть на общей системе. Налоговый вычет не полагается, если он работает по:

Внимание! Упрощенка не дает права на вычет, только общая система уплаты налога.

Но, если определенные условия, когда будет и компенсация. Предприниматель может получить ее, если:

  1. Имеет налогооблагаемый вид прибыли:
  • заработок по ТД;
  • пенсия из коммерческих фондов;
  • доход с аренды недвижимости;
  • выручка с продажи ценного имущества (при маленьком сроке владения).
  1. У супруги есть основания для получения такого послабления.

На заметку! Лотерейные суммы, выигрыши из казино, дивиденды не облагаются ставкой НДФЛ.

Условия, при которых возможно получение ИНВ в 2019 г.

Случаи, в которых ИП можно получить налоговый возврат мы уже определили. Теперь поговорим, при каких условиях он будет назначен:

  1. Наличие у самого предпринимателя, его супруги (га) облагаемого НДФЛ ставкой дохода. Работа на «упрощенке» не предусматривает его уплаты, только ОСН.
  2. Своевременная подача декларации. Срок до 30 апреля, следующего за отчетным периодом. Подается утвержденная форма НДФЛ-3. В ней указывают как доход, так и траты, заявляют право на вычетную компенсацию.
  3. Уплата налога, в срок до 15 июня, вслед за подачей отчета.
  4. Наличие всех необходимых для назначения документов, в том числе на квартиру.
  5. Оформление недвижимости в собственность заявителя.

Письмо Минфина № 03-11-05/111, что от 22.05.2007 закрепляет за предпринимателями возможность использования ИНВ при уплате НДФЛ по стандартной ставке.

[3]

Соблюдение всех вышеуказанных условий позволяет ИП получить вычет в размере 13% от суммы траты, но не больше чем позволено лимитом. Покупка квартиры входит в перечень допустимых расходов, об этом свидетельствует 220 статья НК.

Траты, которые покрывает вычет и допустимые лимиты

Общие условия назначения ИНВ мы определили в предыдущем разделе. Теперь же детализируем, особенности вложения денег. Итак, получение послабления допускается в случае:

[2]

  1. Покупки жилья на вторичном рынке.
  2. Вложение денег в долевое строительство.
  3. Выполнение ремонтных работ.
  4. Строительство дома.
  5. Выплата ипотеки и процентов по ней.

Разъяснительное письмо Минфина № 03-11-11/21776 от 16.04.2015 г. оговаривает, что возможность вычета ИП предоставляется даже в случае использование приобретенной квартиры в коммерческих целях.

Допустимые лимиты

2 000 000 рублей – максимум, что определяется на саму суму траты. Значит сумма возврата в пределах 260 000. 3 000 000 рублей – лимит, что назначается по уплаченным по кредиту процентам, что составляет 390 000.

Внимание! Суммы, потраченные на жилищное строительство, покупку квартиры должны быть подтверждены платежными бумагами.

Стоит учитывать тот момент, что лимит имущественного вычета определяется один раз на всю жизни. Но количество подачи заявлений не ограничено. Подавать их можно до тех пор, пока не будет выплачен максимальный лимит.

Пример: Осипов О.Г. приобрел квартиру в 2018 году. Он имеет основания оформить 245 000 возврата. Но за тот же период он уплатил всего 58 000 подоходного налога. Это значит, что в 2019 году ему не могли вернуть более этой суммы. Но Осипову дается право обратиться в ФСИН в 2020 году, заявить возврат с учетом суммы уплаченного за 2019 год налога.

Читайте так же:  Уточнение иска в арбитражном процессе

Напоминаем! Вы можете оценить Вашу ситуацию у юриста — это бесплатно! Звоните!

До 2014 года действовало ограничение по количеству выплат, но не было лимитов по сумме. В 2019 году основной вычет можно оформлять неограниченное количество раз, но в отношении кредитного договора действуют другие правила. За всю жизнь лицо лишь единожды может оформить возврат с кредита, как по основной, так и по процентной сумме.

Как в 2019 году вернуть положенный ИП вычет

Компенсация за счет ранее уплаченной в бюджет НДФЛ ставки для ИП назначается по стандартной схеме. Рассмотрим порядок:

  1. Подача декларации + другие документы по списку.
  2. Работа с заявкой в ФНС.
  3. Работа над документами со стороны заявителя: исправление неточностей, сбор дополнительных бумаг по требованию инспектора.
  4. Вынесение решения. О нем заявителя должны уведомить письменно.
  5. Зачисление денег на банковскую карту.
  1. З-НДФЛ форма.
  2. Заявление, определяющее возвратную сумму, список прилагаемых бумаг и банковские реквизиты для зачисления.
  3. Документы, подтверждающие право собственности:
  • если покупка с рук, то договор купли-продажи и свидетельство;
  • если в новостройке, то ДДУ и акт приемки квартиры;
  • если строительство, то ПБ документы на землю + разрешительная документация на застройку.
  1. Платежные бумаги, подтверждающие фактическое расходование средств.
  2. Личные бумаги:
  • копии страниц паспорта;
  • выписной акт из ЕГРИП;
  • оригиналы актов, с визой нотариуса о регистрации ИП в ЕРЦ.

На заметку! Вместе с копиями документов нужно подавать оригинал для сверки сотрудником ФНС, либо же сразу предоставлять копии, заверенные у нотариуса.

Дополнительные бумаги при ипотеке:

  • кредитный договор;
  • график платежей;
  • выписка с суммой задолженности;
  • справка-подтверждение суммы ранее уплаченных процентов.

Если совместная собственность, то потребуется еще:

  • заявление на определение долей;
  • брачное свидетельство;
  • детские свидетельства.

В условиях совместного владения, каждая из сторон вправе получить возврат с учетом стоимости своей доли. Супруги могут перераспределять между собой вычет по желанию. Учитывается не размер долей, а фактические расходы каждой из сторон.

При ремонте и строительстве:

  • чеки, акты приемки;
  • копии договоров, сметы.

На заметку! По требованию инспектора, в зависимости от ситуации могут потребоваться другие документы.

3-НДФЛ, особенности заполнения

В 3-НДФл форме лист «А» заполняется всеми заявителями, в нем указываются доходы за отчетный период. Но лишь при условии, что доходы прибыль представитель получал на территории РФ. Если поступления из-за границы, то подлежит заполнению лист «Б».

Бланк «Д-1» заполняется как раз таки при имущественном вычете, в том числе при приобретении квартиры. В случае продажи собственности, нужно писать в листе «Д-2».

Инструкция по заполнению листа «Д-1»:

  1. Постановка реквизитов:
  • ИНН;
  • код количества страниц;
  • код объекта – квартира идет под цифрой «2»;
  • код «01» обозначает заявителя собственником (если подает заявление супруг – «02»);
  • код региона («50» — Москва, «61» — Ростовская область, «34» Волгоградский регион).
  • код налогового отделения.
  1. Данные по объекту, его адрес. Изначально идут цифры почтового индекса, далее название города и улицы (используются большие буквы), после идет номер дома и квартиры.
  2. Даты. В п. 1.7 фигурирует дата регистрации права собственности. В п. 1.9 прописывают число подачи заявления на вычет.
  3. Сумма расходов. В п. 1.12 пишется сумма вычета. Указывать нужно стоимость объекта, но в пределах лимитов. Если цена квартиры 3 миллиона, то в бланке пишем 2 000 000 (максимальный лимит).
  4. Сума дохода и НДФЛ выплаты. В п. 2.7 прописывается цифра фактически уплаченных за год НДФЛ взносов, которая и составит сумму вычета за конкретный период времени.
  5. Остаточная сумма вычета. Если доход гражданина не покрывает всю вычетную сумму, то он в декларации прописывает остаток и сможет возвратиться за компенсацией повторно.

В отношении права собственности есть варианты. Если заявитель оформил квартиру на несовершеннолетнего ребенка, то выбирается «4». При едином собственнике ставится цифра «1». Если владельцев несколько, то «3». Долевая собственность ставим «2». Если объектом владеют оба супруга и ребенок, то используется цифра «23».

Код 311 и 312. Если речь идет о возмещении стоимости самого недвижимого объекта, то ставится код «311». При возмещении процентов по ипотечному займу, прописываем «312».

Возможность предоставления ИНВ оправдывается уплатой в бюджет НДФЛ. Если у предпринимателя имеется доход, который облагается этой ставкой, то при покупке квартиры будет и компенсация. Оформление проходит по стандартной процедуре через ФНС, с издержкой на максимальные лимиты.

Статья закончилась. Вопросы остались? Консультация юриста БЕСПЛАТНО

8 (800) 550-72-89 горячая линия для регионов России

Имеет ли право ИП вернуть подоходный налог при покупке жилья

Большой процент граждан, ведущих предпринимательскую деятельность, интересует весьма актуальный вопрос о том, может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры. Это зависит от ряда обстоятельств, в первую очередь от выбранного способа ведения учёта бухгалтерии и уплаты налогов в доход государства.

Некоторые особенности, характерные при подаче заявления на получение возврата средств предпринимателем, важно учесть собирая пакет документов. Сумма вычета зависит от способа приобретения — за наличный расчёт или с применением кредитных средств.

Законодательное регулирование вопроса

Положениями Налогового кодекса обозначены особенности налоговой системы, действующей на территории Российской Федерации. Нормы, связанные с понятием об имущественном вычете, закреплены в ст. 217-220 закона. Ряд внутренних документов (писем, разъяснений, указаний) созданы для полного освещения вопроса.

Решив ознакомиться со всеми положениями норм права об ИП и о том, как получить налоговый вычет при покупке квартиры, следует изучить:

  • Налоговый кодекс РФ;
  • содержание писем Министерства финансов от 22.05.2007 № 03-11-05/111, от 16.04.2015 № 03-11-11/21776, от 1911.2015 №03-04-05/66945, от 27.04.2016 № 03-11-11/24297, разъясняющие отдельные моменты в получении вычета отдельными категориями граждан.

Они содержат разъяснения о вычетах при специальных налоговых режимах и общем режиме, характере использования приобретаемого жилья.

В сущности, вычет представляет собой возврат денежных средств, оплаченных гражданином как подоходный налог. Его оплачивают все работодатели на своих сотрудников. Исключением является ведения упрощённой системы налогообложения, при которой работодатель имеет право не делать выплаты на себя. Вычет можно возместить на себя, ребёнка и супруга/супругу, в случае оформления жилого помещения как совместной собственности.

Влияние статуса ИП на порядок налогообложения

Индивидуальным предпринимателем считается гражданин, зарегистрированный в налоговом органе как субъект, ведущий предпринимательскую деятельность. Отдельное юридическое лицо при этом не образуется.

Недвижимость не оформляется в собственность ИП. Приобретение помещения для ведения дела, гражданин регистрирует его на себя как на физическое лицо. В связи с этим вопрос предоставления вычета на покупку недвижимости интересен для рассмотрения.

Читайте так же:  Аудиозапись как доказательство в уголовном процессе

Налоговые вычеты доступны всем гражданам РФ при наличии определённых обстоятельств. Учитывая, что ИП обладает признаками и юридического и физического лица, он имеет возможность возвращать часть подоходного налога.

Покупка ряда объектов недвижимого имущества даёт основание на получение вычета. Это может быть:

  1. Комната, доля или квартира целиком.
  2. Частный дом или его доля.
  3. Недвижимое имущество, приобретённое на строительном этапе.
  4. Квартира по ипотеке.
  5. Новостройка, с возмещением расходов на первоначальный ремонт, при условии наличия в договоре сведений о приобретении квартиры с черновой отделкой.

Возврат оформляется и на начисленный процент, оплаченный по ипотечному кредиту.

Условия и правила предоставления

Обязанность уплачивать налог на доходы возлагается законодателем на всех, в том числе субъектов предпринимательской деятельности. Часть предпринимателей, к которым относится и ИП, стараются воспользоваться возможностями, предусмотренными Налоговым кодексом. Они заключаются в выборе режима налогообложения, при котором субъект получает право не уплачивать налог, в том числе НДФЛ.

Обстоятельства, делающие невозможным получение возврата

Перечень обстоятельств, служащих основанием для отказа в получении вычета в связи с приобретением жилого помещения, достаточно обширен:

  • выбор упрощёнки как способа налогообложения, при которой налог НДФЛ не оплачивается;
  • приобретение имущества с использованием субсидий;
  • покупка жилья у родственника;
  • получение первого вычета до 2014 года или полное использование положенной суммы.

Их наличие ведёт к потере права обращения в Налоговый орган или гарантирует мотивированный отказ.

Обычное налогообложение подразумевает уплату всех налогов и сборов, предусмотренных законом. Использование иных схем разрешает взносы по НДФЛ не оплачивать.

К таким режимам относят:

  1. Упрощённую систему оплаты налогов.
  2. Взимание единого налога по вменённому доходу.
  3. Налог на сельскохозяйственных производителей.
  4. Патент на осуществляемую деятельность;

Возврат проводится только за счёт оплаченного налога на доходы. Учитывая, что в данном варианте НДФЛ не оплачивается, ИП налоговый вычет при покупке квартиры не получает. Упрощенец может сменить режим налогообложения и получить вычет в будущем, но не позже трёх лет с момента покупки.

Сертификаты или субсидии из бюджета всех уровней позволяют покупать за их счёт часть или полностью объект недвижимости. Статья 220 НК РФ прямо указывает на невозможность применения вычета при оплате за счёт бюджета РФ, материнского капитала, военного или иного жилищного сертификата.

На вопрос о том, почему нельзя получить вычет после приобретения жилья у близких родственников, отвечает понятие о взаимозависимых родственниках. Это супруги, родители, дети, братья и сестры, опекуны и подопечные. Вычет по сделкам между ними не применяется.

В 2016 году изменения в Налоговый кодекс коснулись однократного применения возврата. Решено, что если сделка совершалась до 01.01.2014 года, собственник мог использовать вычет только однократно. Достижение максимальной суммы не учитывалось. После этой даты можно обратиться повторно в налоговый орган за получением вычета приобретая снова объект недвижимости. Главным условием станет не превышение лимита в 2 млн рублей, с которого возможно получение возврата. Рассчитать порядок гражданин легко может самостоятельно, или сделать расчёт ему помогут в налоговом органе. Таким образом, на вопрос о том, имеет ли право ИП на получение повторного налогового вычета при покупке квартиры, можно ответить положительно.

Требования

Чтобы выяснить, может ли ИП вернуть подоходный налог при покупке квартиры, надо уточнить, отвечает ли он ряду требований:

  • быть резидентом, проживать в стране более 6 месяцев;
  • вести предпринимательскую деятельность по основной системе налогообложения. Она предполагает оплату всех налогов, в том числе по НДС и НДФЛ, ведение строгой отчётности по бухгалтерии. Такой предприниматель выплачивает НДФЛ и на свою персону;
  • строго соблюдать временные рамки направления декларации 3-НДФЛ (до 30 апреля) в налоговую службу по месту проживания. Документ отражает сведения о начисленном налоге и суммах предполагаемого вычета;
  • предъявить любые требуемые документы, с целью подтверждения факта приобретения жилого помещения (договор купли-продажи, акт о передаче, документ о праве собственности);
  • оформить собственность на себя, супруга/супругу или детей, то есть члена семьи, в противном случае вычет получить не получится;

ИП, использующий специальный режим выплаты налогов и не оплачивающие НДФЛ, в ряде случаев имеют право на возврат части оплаченного налога. Это касается лиц, имеющих иной источник дохода, за который выплачивают налоги. К ним относят передачу имеющегося недвижимого имущества в аренду. Обязательным условием станет своевременная регистрация договора аренды в налоговом органе и выплата по нему НДФЛ.

Другим случаем станет наличие второго места работы, по доходам с которого производятся необходимые отчисления в налоговый орган. В этом варианте при подаче заявления в ИФНС о возврате ранее уплаченного подоходного налога следует приобщить справку 2-НДФЛ.

Дополнительное условие

Ряд бизнесменов работающих в упрощённой системе обложения налогом, не выплачивают НДФЛ в связи с наличием иного места работы или получением задекларированного дохода по гражданско-правовому договору. Налоговый вычет при покупке квартиры для подобного ИП имеет право получить член семьи. Семья вернёт подоходный налог при условии трудоустройства супруга/супруги субъекта, ведущего предпринимательскую деятельность.

Министерством финансов РФ даётся пояснение о независимости формы использования недвижимости после её приобретения. Она может:

  1. Применяться с целью осуществления предпринимательства, что регламентировано письмом Министерства финансов РФ от16.04.2015 №03-11-11/21776.
  2. Быть проданной сразу после подачи документов в налоговый орган. При этом обращение возможно и в последующие годы, если сумма вычета в 260 тыс. рублей не была исчерпана сразу.

Порядок оформления

Для получения возврата оплаченного налога на доходы заявителю необходимо обратиться в налоговую службу по месту жительства.

Предоставленный пакет содержит:

  • документ, удостоверяющий личность — паспорт;
  • декларацию, оформленную в форме 3-НДФЛ;
  • декларацию, оформленную в форме 2-НДФЛ при выплате налога, не связанного с ведением предпринимательской деятельности;
  • документы о расходах на приобретение недвижимого имущества и/или осуществление ремонтных работ в новостройке (договор о купле-продаже, ипотечного кредитования и пр.);
  • свидетельство о ведении предпринимательской деятельности в качестве ИП;
  • сведения из ЕГРП о наличии права собственности на приобретённый объект недвижимости;
  • реквизиты счёта, открытого в банке, для перечисления средств;
  • заявление.

Установленный бланк заявления отсутствует. Налоговые предоставляют примерный образец для его написания для ускорения его процесса составления.

Право обратиться в ФНС по вопросу возврата у собственника наступит только в следующем календарном году в случае, когда он желает получить вычет одной суммой за истекший период. Заявление предоставляется ежегодно до полного исчерпания возможной суммы возврата.

Есть другой способ — получать его от работодателя, то есть снизить ежемесячные отчисления, которые делает работодатель в налоговый орган. Работодатель не будет выплачивать подоходный налог от данного заявителя, или снизит его, до периода полного погашения суммы, причитающейся в качестве возврата. Это может длиться несколько лет подряд. Такой способ упрощает процедуру оформления.

Согласно ст. 78 НК РФ выплата производится на расчётный счёт заявителя в течение месяца после регистрации заявления. Одновременно ст. 88 НК разъясняет необходимость трёхмесячной камеральной проверки заявления, которую осуществляют налоговики. Таким образом, срок рассмотрения заявления работниками ФНС до момента перечисления средств пролонгируется до 4-х месяцев.

Предельная сумма возврата

Законодатель определил максимальную сумму затрат, с которых получается налоговый вычет. Она зависит от обстоятельств:

  1. При оплате суммы за приобретаемую недвижимость без взятия ипотечного кредита, возврат распространяется на затраты, не превышающие 2 млн рублей.
  2. Возврат денег, потраченных на уплату долга по ипотечному кредиту, повышается по причине необходимости учёта процентов до 3 млн рублей.
Читайте так же:  Процесс возврата прав после лишения

Выплата производится не единовременно за все потраченные средства, а рассчитывается в пределах, оплаченных в предшествующем году взносов 13%. Если после приобретения одного жилого помещения после 2014 года лимит в 2 млн не исчерпан и заявитель приобрёл второе жильё, то он имеет право обращаться за вычетом средств по второй совершённой сделке.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

ИП имеет право на получение налогового вычета при покупке квартиры при соблюдении перечисленных законодателем условий. Они прямо зависят от того, выплачивает ли он налоги на доходы физического лица в пользу государства.

НДФЛ может отчисляться как с прибыли от ведения предпринимательства, так и с иных (например от передачи жилья в аренду).

Направление заявления осуществляется в качестве физического лица, но к нему присоединяются документы о ведении предпринимательской деятельности. Перечень документов и сроки рассмотрения регламентированы законодательством и не зависят от статуса ИП.

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

БЛИЦ!
Получить налоговый вычет ИП после приобретения недвижимости может!
Но для этого необходимо применение ОСНО, либо уплата НДФЛ с доходов на работе по совместительству с предпринимательской деятельностью. Если ИП на упрощёнке, ЕСХН, патенте или ЕНВД — возврат налога оформлять банально неоткуда.

С момента постановки на государственный учет, индивидуальные предприниматели автоматически становятся субъектами налогообложения, то есть у них появляется обязанность платить налоги. Размер и виды налогов различны при использовании разных налоговых схем, хотя общие суммы налоговых сборов в любом случае довольно велики. Именно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку, в Налоговом кодексе РФ разработано такое понятие как «налоговый вычет». По сути дела, налоговый вычет – это право и возможность для налогоплательщика возместить часть уплаченных налогов за счет каких-то других платежей или вовсе освободиться от их выплаты.

Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

Условия возврата налогового вычета: общие правила

При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:

Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.

История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.

Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.

[1]

Кто имеет право на налоговый вычет

Как уже было сказано, не все индивидуальные предприниматели могут оформить налоговый вычет после покупки недвижимости. Для того, чтобы его получить, ИП должны соответствовать ряду параметров.

Таким образом, только при соблюдении всех вышеперечисленных условий, ИП получает право на налоговый вычет.

Внимание! ИП имеют возможность получить желаемый вычет даже в том случае, если планируется использовать приобретаемую квартиру в коммерческих целях. То есть для осуществления налогового вычета, причина покупки недвижимости никакого значения не имеет.

К сведению. Если ИП состоит в браке и его вторая половина имеет доход, с которого происходит выплата НДФЛ в размере 13%, то при покупке недвижимости, получить полный налоговый вычет может муж либо жена ИП. Причина этого в том, что по закону РФ для супругов предусмотрена общая собственность, а также равные права и обязанности.

В какие сроки можно попросить о вычете на недвижимость

Индивидуальный предприниматель только что приобрел квартиру. Может ли он сразу же готовить документы в налоговую для предоставления вычета? Нет, ему необходимо подождать следующего года. Получив на руки документы о праве собственности, просить о налоговом вычете можно только в наступающем отчетном году.

А если купленная квартира снова продана?

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

Возможен ли возврат налога при покупке квартиры, если ИП – налогоплательщик?

Возможен ли возврат налога при покупке квартиры, если ИП платит подоходный налог? Этот вопрос волнует многих бизнесменов. Старая фраза классика о том, что они хорошие люди, но всех их испортил квартирный вопрос, не теряет актуальности от времени. И каждый гражданин по прошествии определенных лет мечтает о собственном жилье. В этом вопросе интересы государства и простого человека совпадают.

Читайте так же:  Проводки по договору гпх с физическим лицом

Понятие налогового вычета

Строительство жилья способствует росту экономики и повышает стабильность жизни, поэтому в интересах власти стимулировать спрос на недвижимость. Поэтому в Налоговом кодексе появилось понятие налогового вычета. Каждому налогоплательщику государство через фискальные органы возвращает сумму подоходного налога, уплаченного им со стоимости приобретенной недвижимости. В качестве объекта недвижимости рассматривается квартира, земельный участок, дом. Причем вычет распространяется и на строительство своего дома при документальном подтверждении расходов. При возврате могут быть учтены средства, потраченные на ремонт и отделку квартиры в случае приобретения вновь построенного жилья.

  1. Максимальная сумма, с которой может быть осуществлен вычет, составляет 2 млн рублей.
  2. При ставке налога на доходы физических лиц в 13% государство возвращает по верхней планке 260 тысяч рублей. Количество лет для возврата подоходного налога не ограничено, действует только лимит по сумме.
  3. С 2014 года введено правило, согласно которому общую сумму вычета в размере 2 миллионов рублей можно получить не с одного объекта недвижимости, а с нескольких, если стоимость каждого меньше этой суммы.

До этого счастливого года правом на вычет можно было воспользоваться единожды, вне зависимости от стоимости приобретаемого жилья. Для граждан, приобретающих свою крепость на средства ипотечного кредита, введена еще одна льгота: они могут претендовать на налоговый вычет с уплаченных процентов по ипотеке, причем максимальная сумма процентов выше, чем при простой покупке недвижимости, и равна 3 миллионам рублей.

В полтора раза возрастает и сумма к возврату. Арифметика оправдывает себя. Этим правилом власти убивают двух зайцев: стимулируют сбыт жилья и делают промоушен банкам. Но правом на налоговый вычет могут воспользоваться только те жители страны, которые являются плательщиками налога на доходы физических лиц. Эта многочисленная категория включает в себя всех наемных тружеников. Быть индивидуальным предпринимателем и возвращать налог, перечисленный государству, возможно не всегда.

Может ли ИП вернуть подоходный налог при покупке квартиры

Возможен ли возврат подоходного налога при покупке квартиры ИП? Индивидуальный предприниматель для получения имущественного вычета должен быть плательщиком подоходного налога. Но как осуществить возврат налога при покупке квартиры, если ИП в большинстве случаев не платит подоходный налог? Этот вопрос часто порождает обиду и недоумение: почему индивидуальному бизнесмену-труженику заказано право на получение вычета, а его наемному работнику – пожалуйста? Это еще один повод для обдумывания и выбора оптимального режима налогообложения при начале предпринимательской деятельности.

По определению, приведенному в Налоговом кодексе, принятие специального режима налогообложения освобождает бизнесмена от уплаты налога на доходы физлиц. Он отчитывается в налоговой инспекции по итогам года и платит ЕНВД, какой-либо из налогов, предусмотренных УСН, покупает патент или переходит при занятии агробизнесом на ЕСХН.

Но прелесть законодательства в его знании и умелом применении. Систему налоговой отчетности всегда можно поменять. Это происходит по желанию предпринимателя и носит уведомительный характер. При этом есть только основная система отчетности по уплате налогов, для применения которой необходимо немного подучиться или нанять в бизнес профессионального бухгалтера.

При нахождении на ОСН бизнесмен будет платить НДС и НДФЛ, вести бухучет по правилам бухгалтерской отчетности. Поэтому выгоду от получения имущественного вычета при изменении налогообложения необходимо предварительно просчитать.

Есть еще один способ, как ИП вернуть налог с покупки квартиры. Для этого ему можно вести предпринимательство на спецрежиме по налоговой отчетности, а самому дополнительно работать в качестве наемного сотрудника. Для этого необходимо иметь больше времени и сил, но иногда шкурка стоит выделки.

Если предприниматель является человеком семейным и его домочадцы где-то трудятся по найму, налоговым вычетом в связи с приобретением недвижимости могут воспользоваться они.

Сроки для принятия решения о возврате подоходного налога законом не установлены. По сложившейся практике проверка документов налогоплательщика занимает у специалистов налоговых органов от 2 до 4 месяцев.

Поэтому если предприниматель платит подоходный налог, то всегда может воспользоваться своим правом на налоговый вычет и после недолгого ожидания вложить возвращенную сумму в свой успешный бизнес.

Возврат налога при покупке жилья

Налоговый вычет при покупке жилья позволяет вернуть до 260 тысяч за саму недвижимость и до 390 тысяч рублей за ипотеку. Сделать это довольно просто. Генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров помогает разобраться в деталях.

Купив жилье, вы имеете право на возврат налога – 13% от 2 млн рублей, потраченных на покупку. Государство возвращает эту сумму из уплаченного вами подоходного налога, поэтому у вас должен быть официальный, облагаемый налогом доход. Важно понимать, что пенсия налогом не облагается, а «зарплата в конверте» проводится мимо ФНС.

Сумма для возврата рассчитывается как 13%:

  • от 2 млн рублей от цены купленного жилья
  • и от 3 млн рублей с уплаченных процентов по кредитным договорам или договорам займов, которые были взяты на покупку жилья (этот лимит установлен для кредитов, полученных после 1 января 2014 года).

Несложно рассчитать максимальные суммы для возврата налога: 260 тысяч рублей за покупку жилья и 390 тысяч рублей за уплаченные проценты.

Важно помнить, что налоговый вычет оформляется только на основании договора купли-продажи на квартиру (дом, комнату и иные виды жилой недвижимости) или договора долевого участия с указанной ценой. В случае, если вы получили жилье в собственность по какой-либо иной схеме (наследство, дарение, договор в пользу третьего лица и т. д.), получить возврат нельзя. На часть, оплаченную материнским капиталом, налоговый вычет также не распространяется.

Как вернуть максимальную сумму?

Право на налоговый вычет предоставляется человеку один раз в жизни, но, если стоимость недвижимости не дотягивает до 2 млн, возврат можно оформить в несколько заходов.

Василий купил квартиру за 1 млн рублей наличными и получил возврат в размере 130 тысяч рублей. Через несколько лет он приобрел еще одну квартиру в ипотеку за 5 млн рублей. Василий может еще раз получить вычет с оставшегося 1 млн рублей за покупку, то есть еще 130 тысяч рублей. Кроме того, он может получить возврат подоходного налога в размере 13% от уплаченных процентов по ипотеке за год (но в сумме не более чем с 3 млн рублей).

Возвращать уплаченные налоги можно каждый год, начиная с года приобретения жилья, пока не вернете положенную сумму.

Читайте так же:  Передаются ли кредитные долги по наследству

Наталья купила квартиру в 2017 году и может подать документы на возврат налога в 2018-м. Так она вернет сумму налогов, которые уплатила государству в 2017 году. Допустим, ее зарплата 40 тысяч в месяц – это значит, что в месяц с ее дохода государство получает 5200 рублей, а в год – 62 400 рублей. Для того чтобы получить все 260 тысяч налогового вычета, Наталья в 2018-м ей должна подать документы за 2017 год, в 2019-м – за 2018 год и далее. Так постепенно ей вернутся 260 тысяч рублей.

То есть подавать документы на вычет надо повторять ежегодно, пока вы не получите всю причитающуюся вам сумму.

Для пенсионеров есть небольшая дополнительная льгота: только они могут на следующий год после покупки жилья получить возврат подоходного налога за три прошедших года, а не за один. То есть, если бы Наталья была пенсионеркой, она смогла бы подать декларации и заявления на вычет за 2017, 2016 и 2015 годы и вернуть сразу 187 200 за три предыдущих года.

То же правило действует для всех, если квартира была куплена и оформлена в собственность несколько лет назад. Сделать заявку на получение налогового вычета можно в любой момент, но налоги вы можете вернуть только за последние три года и за будущие годы. Так, если Олег купил дом в 2008 году, но вернуть налог решил только в 2018-м, то он может подать документы сразу за 2017, 2016 и 2015 годы.

Куда обращаться по поводу возврата налога?

Есть два способа получить налоговый вычет: через налоговую инспекцию за весь прошедший год или через работодателя, частями с каждой зарплаты. Но взаимодействовать с инспекцией придется в любом случае.

Скоро появится возможность подавать документы в налоговую в электронном виде через сайт gosuslugi.ru. На данный момент там расположена ссылка на программу с сайта налоговой службы. Установив эту программу, можно заполнять декларации в электронном виде: она проверит, верно ли вы заполнили поля. Документы подаются очно по месту постоянной регистрации собственника (а не по месту нахождения жилья).

Если вы хотите получить налоговый вычет через работодателя, то сначала нужно отнести документы в налоговую, получить уведомление о своем праве на вычет и отдать это уведомление работодателю.

Когда оформлять документы на вычет?

Если вы рассчитываете получить возврат сразу за весь год, через налоговую, то подавать документы можно, когда закончится год, в котором вы приобрели недвижимость. Неважно, купите вы квартиру в начале или в конце 2018 года, – заявление в любом случае можно подать не раньше начала 2019-го. Годом приобретения жилья считается год государственной регистрации права собственности на квартиру на данного собственника. В случае с договорами долевого участия отправной точкой будет год подписания акта приемки квартиры у застройщика, а не год заключения ДДУ.

Но если вы хотите получать вычет через работодателя, то есть чтобы вам перечисляли зарплату, не удерживая налогов, то документы можно подать сразу после приобретения жилья, не дожидаясь следующего года.

Какие документы нужны?

Для возврата налогов через налоговую вам понадобится:

  • налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • заявление на предоставление налогового вычета;
  • заявление на возврат налогов, содержащие банковские реквизиты физического лица, которому будут переведены деньги;
  • справка с работы 2-НДФЛ;
  • копии документов на жилье (договор купли-продажи, выписка из ЕГРН, акт приема-передачи (или акт приема-передачи квартиры в долевом строительстве и договор долевого участия));
  • копии платежных документов (квитанции, банковские выписки, чеки).

В этом случае деньги должны поступить на ваш счет в течение трех месяцев.

Для того чтобы получить налоговый вычет через работодателя, вам нужно:

  • заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет;
  • копии документов на жилье (договор купли-продажи, выписка из ЕГРН, акт приема-передачи (или акт приема-передачи квартиры в долевом строительстве и договор долевого участия));
  • копии платежных документов (квитанции, банковские выписки, чеки).

Декларация и справка 2-НДФЛ в этом случае не требуется.

Уведомление о праве получить имущественный вычет налоговая выдает в течение 30 дней. Это уведомление вы передаете работодателю.

Если вы планируете получить возврат с переплаченных процентов по кредиту, то дополнительно к этому перечню документов нужно предоставить кредитный договор и справку из банка о выплаченных процентах. Документы на вычет на проценты по кредиту надо подавать либо после основного заявления, либо одновременно с ним (раньше — нельзя).

Примеры заполнения документов можно найти на сайте Федеральной налоговой службы. Здесь есть и образец заявления на возврат НДФЛ, и пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Не стоит бояться подготовки и подачи документов — эта процедура для налоговых инспекций не новая и трудностей не вызывает. Если при очной подаче возникнут вопросы, то вам просто подскажут, что и как исправить. Максимум со второго раза все точно получится.

Текст подготовила Александра Лавришева

Источники


  1. Липинский, Д. А. Общая теория юридической ответственности / Д.А. Липинский, Р.Л. Хачатуров. — М.: Юридический центр Пресс, 2017. — 950 c.

  2. Омельченко, О. История политических и правовых учений. История учений о государстве и праве; М.: Эксмо, 2011. — 576 c.

  3. Акционерные общества в России. Словарь-справочник от А до Я. — М.: Дело и сервис, 2008. — 400 c.
  4. Исследования по истории и теории развития авиационной и ракетно-космической науки и техники: моногр. . — М.: Наука, 2011. — 264 c.
  5. Под редакцией Пиголкина А. С., Дмитриева Ю. А. Теория государства и права; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 752 c.
  6. Как ип вернуть налог с покупки квартиры
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here