Как формируется налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц на 2020 год

Каждому гражданину РФ необходимо знать о том, что налог на имущество физических лиц является обязательным для всех, кто владеет недвижимостью, к которой относятся: дома, квартиры, дачи, хозяйственные и прочие строения. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.

Отметим и тот момент, что даже несовершеннолетние лица, в чьем владении находятся объекты недвижимости, обязаны выплачивать этот налог. До наступления совершеннолетия, за данных лиц совершают оплату их опекуны или родители, что соответствует НКРФ, пункт №2, статьи №27.

Квитанция на оплату налога по недвижимости, приходит к вам по почте, и вы можете оплатить ее в любом филиале Сбербанка. В случае, если вы не получили по почте квитанцию, вам надлежит обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или того региона, где находится ваше недвижимое имущество. Согласно существующим на сегодня законам РФ, некоторые лица могут иметь льготы по оплате данного налога. Для того, чтобы получить льготы на оплату налога на имущество для физических лиц, вам необходимо собрать нужные документы и предоставить их в налоговую инспекцию. Если вы представили необходимые документы позже, чем получили льготы, тогда вам будет произведен перерасчет суммы налога на имущество для физических лиц. Но в данной ситуации, есть небольшой момент – перерасчет налога, имеет строгие ограничения, которые заключаются в том, что вам могут сделать его только за три последних года, которые предшествовали предоставлению вам льгот.

До 2015 года процесс расчета и уплаты налога на имущество физических лиц регламентировался Федеральным Законом №2003-1. Согласно законодательству, данным видом налога облагается недвижимость (жилые дома, квартиры и дачи), являющиеся собственностью физических лиц. Формирование расчета осуществлялось на основе налоговой базы, определенной по инвентаризационной стоимости объекта.

Но с 1 января 2015 года правительство решило отменить данный закон. Вместо него введена новая глава Налогового кодекса под названием «Налог на имущество физических лиц». Введение новой главы привнесло несколько важных изменений в процесс формирования и исчисления данного вида налога. Например, со следующего года расчет налога обязан производиться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости имущества. Во время расчета кадастровой стоимости учитываются такие факторы, как: расположение недвижимости, ее площадь, сегмент, год постройки и т.д. Соответственно, кадастровая стоимость наиболее точно отображает рыночную стоимость объекта. Поскольку инвентаризационная стоимость, как правило, намного ниже рыночной цены, стоимость НДФЛ с 2015 года увеличилась.

Кто будет рассчитывать налог на имущество физических лиц в 2020 году

Данный вид фискального сбора относится к налогу местного значения. В связи с чем, он регулируется как НК РФ, так и нормативно-правовыми актами муниципальных органов, а также городов, имеющих статус федерального значения. В новой главе сказано, что расчет суммы налога, с последующим уведомлением налогоплательщика об его уплате будет производиться местными налоговиками.

Введение в действие НИФЛ ляжет на плечи субъектов РФ

Чтобы НИФЛ был введен в действие, каждый субъект РФ обязан, во-первых, установить порядок расчета кадастровой стоимости объектов, а, во-вторых, определить единую дату для взимания налога. Пока субъекты не осуществят данные процедуры, расчет налога производится по текущему порядку.

Согласно решению правительства, субъекты РФ начали использовать новый порядок для расчета налога на имущества с 1 января 2015 года.

Что будет считаться объектами налогообложения

Согласно новым правилам, с 2015 года объектами налогообложения принято считать: жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи (машино-место), недвижимые комплексы, незавершенные объекты строительства, а также другие помещения и строения.

При этом в законодательстве уточняется, что жилые строения, которые используются для ведения дачного хозяйства, садоводства, хранения инвентаря и т.д. в личных целях, относятся к категории жилых домов.

Расчет налоговой базы и налоговых вычетов

Как отмечалось выше, налоговая база по НИФЛ, согласно нововведениям, будет определяться для каждого объекта налогообложения в строгом соответствии с его кадастровой стоимостью, прописанной в государственном кадастре недвижимости.

Также в новой главе НК РФ учтены и возможные налоговые вычеты, на сумму которых уменьшается кадастровая стоимость объекта налогообложения.

Налоговые вычеты для каждого объекта имущества

Уменьшение кадастровой стоимости с учетом налоговых вычетов

Уменьшение производится на кадастровую стоимость 20 кв. м. общей площади.

Уменьшение производится на кадастровую стоимость 10 кв. м. площади.

Уменьшение производится на кадастровую стоимость 50 кв. м. общей площади.

Недвижимый комплекс, в составе которого находится один или несколько жилых домов (помещений)

Независимо от его площади, уменьшается на 1 000 000 рублей.

Например, кадастровая стоимость квартиры равна 3 000 000 рублей, а кадастровая стоимость одного квадратного метра – 50 000 рублей. Чтобы узнать размер налогового вычета, необходимо величину кадастровой стоимости квадратного метра умножить на число 20, т.к. именно это значение применяется для объектов налогообложение, попадающих под категорию квартира. Соответственно, размер налогового вычета для данного примера составит: 50 000 × 20 = 1 000 000 рублей. А размер налоговой базы будет равен: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 рублей.

Но нужно отметить, что правительство оставило местным властям право увеличивать размер обозначенных налоговых вычетов.

Расчет ставки налога на имущество физических лиц

Формирование налоговых ставок производится на основе кадастровой стоимости объектов.

Так, для жилых домов (недостроенных жилых домов), жилых помещений, гаражей и машино-мест ставки по налогу составляют до 0,1%.

Для торговых центров, нежилых и промышленных помещений, используемых для размещения предпринимательских объектов, офисов, объектов обслуживания и т.д., а также для объектов, с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей, установлена налоговая ставка в размере до 2%.

Налоговая ставка, не относящаяся к вышеназванным категориям, составляет до 0,5%.

Например, если стоимость 1 кв. м. квартиры составляет 50 000 рублей, а налоговая база после вычета – 2 000 000 рублей, тогда сумма налога составит: 2 000 000 × 0,1% = 2 000.

При этом, законом уточнено, что муниципальные образования могут самостоятельно менять размер ставки, установленной для домов, квартир и гаражей. Допускается повышение ставки не более чем на треть или ее понижение до нулевого значения.

Кроме того, субъекты РФ могут вводить дифференцированные ставки в зависимости от:

• кадастровой стоимости объекта;

• инвентаризационной стоимости объекта;

• места расположения объекта;

• вида зоны, на территории которой находится объект.

Лица, освобождающиеся от уплаты налога на недвижимость для физических лиц в 2020 году:

— если плательщик является пенсионером или человеком, который получает пенсию;

— если плательщик уволен с военной службы или проходит службу по призыву на военные сборы в другие страны, где проводились военные действия;

— если плательщики являются родителями либо супругами военных, которые погибли при выполнении военных обязанностей;

— если плательщик работает в сфере искусства и культуры, и при этом использует свое помещение в качестве музея, библиотеки или прочего общественного помещения;

— если на садовом участке плательщика расположено строение, размер которого менее 50 кв.м. и прочие хозяйственные постройки также не превышающие данный размер. Также не облагаются налогом и коммерческие строения, не превышающие 50 кв.м.

Налоговые льготы

Изменения закона не коснулись налоговых льгот. Имущественный налог, как и прежде, не будет применяться по отношению к инвалидам с рождения, а также инвалидам I и II групп. Однако льготное право распространяется в отношении только единственного объекта налогообложения каждой разновидности.

Чтобы получить налоговую льготу, налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о выбранном объекте не позднее 1 ноября. Если налогоплательщик не направит в указанный срок свое обращение, налоговая льгота автоматически перейдет на объект с максимальной стоимостью налога.

Срок оплаты

Согласно нововведениям, налог должен быть оплачен до 1 октября года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Поскольку налоговым периодом считается календарный год, в субъектах, где налог вступил в действие с 1 января 2015 года, произвести первую оплату необходимо до 1 октября 2016 года.

Переходные положения закона

В законе установлено, что с начала 2020 года налоговая база по налогу на имущество должна исчисляться только по кадастровой стоимости по всей территории России.

Поскольку кадастровая стоимость зачастую выше инвентаризационной, в законодательстве предусмотрена норма, призванная не допустить резкое увеличение нагрузки по данному налогу.

Согласно дополнению к закону, если сумма налога, исчисленного по кадастровой стоимости, окажется выше налога, рассчитанному по инвентаризационной стоимости, то на протяжении 4 лет после введения правил налог будет формироваться по формуле:

Н = (Н1-Н2) × К+Н2, где

Н — конечная величина налога;

Н1 – величина налога, сформированная по кадастровой стоимости;

Н2 – величина налога, сформированной по инвентаризационной стоимости;

К – понижающий коэффициент.

Размер понижающего коэффициента в первый год составит 0,2%, во второй – 0,4%, в третий – 0,6%, в четвертый – 0,8%.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Разъяснения

Налог на имущество рассчитывает налоговая инспекция. Раз в год она рассылает всем тем, кто обязан его платить, специальное налоговое уведомление. В нем есть данные, на основании которых налог рассчитан (кадастровая или инвентаризационная стоимость недвижимости, ставка налога) и его сумма. Какие виды недвижимости облагают налогом на имущество физических лиц (квартиры, дачи, дома, гаражи и т. д.) смотрите по ссылке.

Рассчитывают налог на имущество физических лиц очень просто. Для этого инвентаризационную или кадастровую стоимость имущества умножают на ставку налога. Обратите внимание: в расчет берут именно инвентаризационную или кадастровую стоимость, а не покупную или рыночную. Как правило, инвентаризационная стоимость ниже рыночной цены имущества, облагаемого этим налогом. Определяют инвентаризационную стоимость — органы технической инвентаризации той местности, где находится недвижимость. Как правило это Бюро технической инвентаризации (БТИ). Кадастровая стоимость приближена к рыночной. А зачастую и превышает ее. Эту стоимость определяет Росреестр. Бесплатно узнать эту стоимость вы можете через наш сервис «Узнать кадастровую стоимость».

Ставки налога на имущество есть в статье 406 Налогового кодекса. Они зависят:

• от того как считается налог в вашем регионе (от кадастровой или от инвентаризационной стоимости);
• от вида имущества (квартира, жилой дом, гараж и т. д.);
• от того какие ставки налога установили местные власти.

В указанной статье есть лишь базовые ставки налога. Конкретную ставку определяют местные власти. Они вправе как снизить базовую ставку (вплоть до нуля), так и увеличить ее. Разумеется местные власти, обычно, увеличивают базовые ставки. Подробнее о ставке налога на имущество смотрите по ссылке.

[1]

При расчете налога по инвентаризационной стоимости базовые ставки составляют:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения	Ставка налога
До 300 000 рублей включительно	До 0,1 процента включительно
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно	Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно
Свыше 500 000 рублей	Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно

При расчете налога по кадастровой стоимости базовые ставки составляют:

Почему законом установлены именно максимальные ставки? Дело в том, что конкретную ставку (которая не может превышать максимальную) определяют власти регионов. Поэтому в разных регионах России она разная. Причем местные власти могут ранжировать ставки в зависимости от вида того или иного помещения.

Налог считают просто. Инвентаризационную стоимость имущества умножают на ставку налога, которая установлена в том регионе, где это имущество фактически находится.

Ситуация 1
Ее инвентаризационная стоимость составляет 289 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 289 000 руб. х 0,1% = 289 руб.

Ситуация 2
Ее инвентаризационная стоимость составляет 428 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 428 000 руб. х 0,2% = 856 руб.

Ситуация 3
Ее инвентаризационная стоимость составляет 586 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 586 000 руб. х 0,5% = 2930 руб.

Обратите внимание: налогом облагают «суммарную инвентаризационную стоимость объектов налогообложения». Если те или иные объекты имущества находятся в одной и той же местности, где местными властями установлена единая ставка налога, то их инвентаризационная стоимость суммируется. В результате может получиться так, что каждый из объектов (в частности квартир) стоит, например, меньше 300 000 руб. Поэтому каждый объект в отдельности облагается по одной ставке налога. А суммарная стоимость всех объектов, превышает 300 000 руб. В результате по всем объектам нужно платить налог по повышенной ставке.

Пример
Человек владеет двумя квартирами в Москве. Их инвентаризационная стоимость составляет: — первой квартиры — 250 000 руб. — второй квартиры — 150 000 руб.

Если посчитать налог по каждой квартире, то его сумма составит:
250 000 руб. х 0,1% + 150 000 руб. х 0,1% = 400 руб.

Но это неправильный расчет. Необходимо суммировать инвентаризационную стоимость каждой квартиры. И применить соответствующую ставку налога.

В результате сумма налога составит: (250 000 руб. + 150 000 руб.) х 0,2% = 800 руб.

Если объекты находятся в разных местностях, подведомственным разным местным властям (например, один — в Московской области, а другой — в Волгоградской области), то суммировать их стоимость не нужно. В данном случае каждый объект облагается налогом по «своей» ставке. Кроме того, суммировать стоимость объектов также не нужно (даже при условии, что они находятся в одной местности), если они разного назначения (например, жилое и не жилое помещение) и в местности, где они расположены установлены разные ставки налога в зависимости от категории того или иного объекта.

При расчете налога на имущество с кадастровой стоимости, общая стоимость всех объектов значения не имеет. Здесь важно лишь назначение объекта (жилой дом, квартира, гараж). Подробнее о расчете налога на имущество как с кадастровой, так и с инвентаризационной стоимости, смотрите по ссылке.

Некоторые объекты кадастровой оценке не подлежат. К ним, например, относят:

• строящиеся;
• самовольно возведенные;
• признанные не пригодными для дальнейшей эксплуатации;
• бесхозяйные;
• назначение которых не определено.

Так как оценке они не подлежат, то и налог на имущество с их стоимости не платят.

[2]

Портал «Ваши налоги»
2018

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость – это обязательный безвозмездный платеж в бюджет со стоимости недвижимого имущества, находящегося в собственности физического или юридического лица. Налогом на недвижимость облагаются здания, сооружения, жилые и нежилые помещения.

Классификация налога недвижимость

Налоговым Кодексом РФ налог на недвижимость установлен как региональный налог.

Отметим, что региональным и муниципальным властям законодательство предоставляет право определять размер налоговой ставки, а также вводить дополнительные льготы для отдельных категорий плательщиков.

Виды налога недвижимость

Налог на недвижимость включает в себя отдельные налоги:

налог на имущество физических лиц.

Возникновение обязанности по уплате налог на недвижимость

Возникновение обязанности по уплате налога на недвижимость происходит в случае одновременного соблюдения нескольких условий:

признание имущества объектом налогообложения;

наличие у лица права собственности на конкретное имущество;

получение уведомления от налоговой инспекции на уплату налога на данный объект.

Освобождение от данной обязанности предусмотрено лишь при наличии у плательщика права на соответствующую льготу.

Кто обязан платить налог на недвижимое имущество

Физические и юридические лица, за исключением тех, которым предоставлены соответствующие льготы, обязаны производить своевременную уплату налога за ту недвижимость, которая находится в их собственности.

Основные элементы налога на недвижимость

В соответствии с пунктом 1 статьи 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

порядок исчисления и сроки уплаты.

В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (пункт 2 статьи 17 НК РФ).

Объекты налогообложения

Налоговым кодексом РФ в качестве объектов налогообложения определены:

единый недвижимый комплекс;

квартира, комната или иного рода жилое помещение;

жилой дом (к данной категории может быть причислено любое жилое строение, возведенное на территории, выделенной под личное подсобное или дачное хозяйство, занятие огородничеством или садоводством);

гараж или парковочное место;

недостроенный недвижимый объект;

прочие здания, строения и помещения, в том числе коммерческая недвижимость, если речь идет о юридических лицах – налогоплательщиках.

Не причисляется к объектам налогообложения имущество, которое является частью общего имущества, относящегося к многоквартирному дому.

Налоговая база и налог на недвижимость

Налог на недвижимость обязаны уплачивать все собственники имущества: квартир, дач, гаражей, торговых и офисных зданий и даже недостроенных объектов.

Налоговая база определяется в зависимости от стоимости имущества.

Причём, теперь в большинстве случаев налог на недвижимость будет рассчитываться с кадастровой стоимости, которая близка к рыночной цене.

Напомним, что ранее налог на недвижимость рассчитывался с инвентаризационной стоимости, которая была намного меньше кадастровой стоимости объекта.

Однако до 2020 года в некоторых регионах по-прежнему может сохраняться принцип расчета суммы налоговых отчислений исходя из инвентаризационной стоимости имущества, которая на практике оказывается существенно более низкой, чем рыночная стоимость.

Таким образом, налог на недвижимость в течение 2015–2019 годов может определяться как от инвентаризационной стоимости (если регион еще не отказался от такого расчета), так и от кадастровой (если решение о применении такой базы в регионе принято). С 2020 года расчет налога будет возможен только от кадастровой стоимости.

Налоговый период

Налоговый период по налогу на недвижимость составляет год.

Размер налога на недвижимость

Согласно нормам Налогового Кодекса Российской Федерации:

0,1% кадастровой стоимости взимается: с гаражных построек, помещений, приспособленных для жилья, недвижимых комплексов, машино-мест, зданий, не превышающих 50 кв. м, предназначенных под ИЖС (Индивидуальное жилищное строительство), ЛПХ (Личное подсобное хозяйство), содержание садов и огородов и дач, а также постройки, находящиеся в стадии строительства, если они в будущем будут использованы как жильё;

2% кадастровой стоимости взимается: имущества, оцененного более, чем на 300 млн. руб.;

0,5 % взимается со всех остальных объектов налогообложения.

Налоговые вычеты и льготы, позволяющие уменьшить налог на недвижимость

Отметим, что действующим законодательством предусмотрены определённые налоговые вычеты и льготы, которые позволяют уменьшить общую сумму налога на недвижимость, подлежащего уплате в бюджет. Так, для каждого вида помещения или строения предоставляется налоговый вычет, который уменьшает общую площадь жилья, облагаемого налогом. Так Налоговый Кодекс РФ предусматривает возможность получения плательщиками налоговых вычетов, размер которых зависит от типа недвижимости:

стоимость 50 квадратных метров площади – для дома;

стоимость 20 квадратных метров площади – для квартиры;

цена 10 квадратных метров – для комнаты;

1 миллион рублей – для недвижимого комплекса с жилыми помещениями.

Кроме этого, льготные категории граждан (ветераны, пенсионеры, инвалиды 1, 2 групп и прочие) полностью освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида недвижимости по желанию владельца собственности.

Например, если гражданин владеет двумя квартирами и двумя гаражами, то льготой можно воспользоваться в отношении одной квартиры и одного гаража, а за прочие объекты недвижимости придётся заплатить на общих основаниях.

Порядок расчета налога на недвижимость

Налог на недвижимое имущество рассчитывается сотрудниками ФНС, которые затем отправляют уведомление по месту жительства плательщика. Однако это касается исключительно физических лиц, поскольку юридических лиц законодательство обязывает самостоятельно производить расчет данного сбора, подавать декларацию и производить оплату.

Для того чтобы рассчитать общую сумму налога на недвижимость, надо:

Узнать кадастровую стоимость объекта.

Определить для каждого объекта налоговый вычет и уменьшить облагаемую налогом площадь на соответствующее значение.

Полученный результат умножить на ставку, определённую для конкретного вида строения.

Сроки уплаты налога на недвижимость и штрафные санкции

Законодательство обязывает производить уплату налога на недвижимость физическими лицами до наступления 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.

Уплачивается налог на недвижимость по факту получения от ФНС налогового уведомления. Перечислить платеж нужно по реквизитам подразделения ФНС, отвечающего за налоговый контроль территории, на которой расположен объект недвижимости.

Для юридических лиц сроки уплаты устанавливаются каждым субъектом РФ по своему усмотрению. Налог на недвижимость входит в число обязательных платежей для всех физических и юридических лиц. Уклонение от уплаты налога на недвижимость влечет за собой применение штрафных санкций.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налог на квартиру: от чего зависит и как рассчитать

В собственности частных лиц могут находиться различные объекты недвижимости, которые становятся объектом налогообложения и обязывают налогоплательщика уплачивать в пользу бюджета налог на имущество.

Вступающие в силу нововведения в области законодательства и порядка расчета данного налога существенно изменят размер налоговых выплат в сторону увеличения.

О том, что такое налог на квартиру, как правильно его рассчитать и кто имеет право на льготы — читайте далее.

Что такое налог на квартиру и от чего он зависит?

Налог на имущество обязаны оплачивать частные лица, имеющие в собственности следующие объекты недвижимости:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72 .
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57 .
• Регионы: 8 (800) 600-36-07 .

• гаражи, машино-места в паркинге;
• квартиры, дома и комнаты;
• единые комплексы недвижимости;
• незавершенные объекты строительства;
• долевая собственность на любую недвижимость, перечисленную выше.

Наиболее распространенным вариантом собственности частных лиц является квартира.

С 01.01.2015 г. вступил в силу ФЗ № 284 от 04.12.2014 г., который вводит в Налоговый кодекс РФ дополнительную главу 32 «Налог на имущество физических лиц».

Сегодня узнать информацию о кадастровой стоимости квартиры можно в интернете несколькими способами:

• если кадастровый номер неизвестен, то на сайте Росреестра в соответствующем разделе вводится адрес квартиры, по которому выводится государственный кадастровый номер;
• если кадастровый номер известен, то его нужно ввести на сайте налоговой инспекции и посмотреть стоимость.

Дополнительно уточнить размер кадастровой стоимости недвижимости можно в МФЦ и в кадастровой палате Росреестра.

Новые правила расчета налога на квартиру применяются по каждому субъекту РФ в индивидуальном порядке.

Те регионы, которые до 1.12.2015 г. не успели установить кадастровую стоимость объектов недвижимости и обнародовать публично такие данные в соответствующем законодательном акте, при уплате в 2016 году будут применять предыдущую схему расчета.

Налог на дом или квартиру рассчитывается налоговой инспекцией по месту регистрации налогоплательщика и получается им в форме налогового уведомления, содержащего в себе данные о сумме и сроках оплаты.

В связи с тем, что рассматриваемый налог лиц является налогом местного уровня, то конкретная ставка определяется в каждом муниципальном образовании отдельно. В соответствии с новым законом приняты следующие ограничения по налоговым ставкам:

• не более 0,1% от величины кадастровой стоимости объектов налогообложения, а также сооружений хозяйственного назначения с площадью не более 50 кв. м.;
• не более 2% для определенного перечня объектов налогообложения, перечисленных в Налоговом кодексе РФ (п. 7, 10 ст. 378), и объектов со стоимостью больше 300 миллионов руб.;
• не более 0,5% для остального имущества.

Власти некоторых муниципальных образований, таких как, например, Москва, Крым, Санкт-Петербург и другие, вправе уменьшить ставку налогообложения 0,1% до 0 или, наоборот, увеличить её, но не больше, чем в 3 раза.

Законодательством допускается применение дифференцированных ставок в зависимости от таких параметров:

• Вид налогооблагаемого объекта.
• Местонахождение объекта.
• Кадастровая стоимость.
• Вид территориальной зоны, в пределах которой располагается объект налогообложения.

На федеральном уровне для квартир установлен вычет в эквиваленте стоимости 20 кв. м. данной квартиры. Именно это количество метров не будет подлежать налогообложению.

При отрицательной кадастровой стоимости она в соответствии с принятыми правилами приравнивается к 0.

Муниципальным властям дано право увеличивать размер налогового вычета по своему усмотрению.

Кто будет освобожден от уплаты налога?

В полном размере от уплаты налога на квартиру освобождаются следующие категории граждан:

• инвалиды 1, 2 групп;
• герои СССР и РФ;
• лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• ветераны ВОВ;
• члены семей, потерявших кормильца-военнослужащего;
• пенсионеры;
• граждане-участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
• иные категории физических лиц, установленные статьей 407 Налогового кодекса РФ.

Льгота может быть предоставлена только в отношении одного объекта каждой категории налогооблагаемого объекта на усмотрение налогоплательщика.

Как проверить чистоту сделки при покупке квартиры, расскажет специалист нашего сайта.

Как оформить пожизненную ренту, вы узнаете в нашей подробной и интересной статье.

Правильное оформление доверенности по продаже квартиры сыграет значительную роль в успехе сделки. По ссылке вся информация.

Срок оплаты и правила расчета налога на квартиру

При новом порядке расчете налога на квартиру с учетом ее кадастровой стоимости уплачиваемая сумма будет несколько больше по сравнению с ранее применявшейся системой расчетов. В целях недопущения увеличения налогового бремени, было утверждено, что в течение первых 4-х лет (после введения в субъекте РФ новых правил) налог будет рассчитываться по формуле:

• Н = (Н1 – Н2) x K + Н1,
• где Н1 — налог, рассчитываемый с учетом инвентаризационной стоимости;
• Н2 — налог, рассчитываемый с учетом кадастровой стоимости;
• К — понижающий коэффициент, который постепенно обеспечит ежегодное увеличение налоговой нагрузки на 20%.

По годам коэффициент К варьируется следующим образом:

• 0,8 — за четвертый год;
• 0,6 — за третий год;
• 0,4 — за второй год;
• 0,2 — за первый год.

Приведенная формула и расчет по ней целесообразно применять только тогда, когда налог с применением кадастровой стоимости получается в итоге больше, чем с инвентаризационной.

Для наглядности рассмотрим конкретный пример расчета налога на квартиру:

Расчет налога на квартиру за 2015 год будет произведен следующим образом:

• сумма налогового вычета: 1463326,03/(44,1*20)=1659,1 руб.;
• величина Н1: 109749,45 *0,1%=109,7495 руб.;
• величина Н2: (1463326,03-1659,1)*0,1%=1461,667 руб.;
• итоговая сумма налога за 2015 год с учетом понижающего коэффициента 0,2: Н= (1461,667‒109,7495)*0,2+109,7495=380,13 рублей.

Как видно, расчет налога на квартиру не представляет никаких сложностей.

Налог на квартиру за 2015 год должен быть оплачен собственником до 1.12.2016 г.

При этом налоговые уведомления в текущем году будут получены собственниками не позднее 1.10.2016 г.

В перечень пилотных регионов, в которых собственники заплатят налог на имущество

по новой схеме, попали Амурская, Владимирская, Псковская, Архангельская, Новгородская, Самарская, Ивановская, Новосибирская, Магаданская, Тверская, Сахалинская, Пензенская, Нижегородская, Ярославская, Рязанская области, Москва и Подмосковье, Республики Бурятия, Коми, Мордовия, Ингушетия, Удмуртия, Татарстан, Карачаево-Черкесия, Башкортостан, Забайкальский край, Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский АО.

Начиная с августа текущего года физические лица постепенно будут получать по почте уведомления от ИФНС. К 2020 году все российские регионы должны будут оплачивать налоги в соответствии с новыми правилами и законодательством.

При нарушении сроков оплаты с налогоплательщиков может взиматься штраф, величина которого составит 20% от суммы долга, а также начисляться пени за каждый день допущенной просрочки (1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ).

Также необходимо помнить, что неполучение налогового уведомления на руки не освобождает гражданина от уплаты налога на имущество.

Новая система расчета налога на квартиру в 2016 году характеризуется увеличением его суммы по сравнению с ранее существовавшей. Однако применяемые методы поддержки государства для снижения роста налоговой нагрузки на населения в виде вычетов, льгот и понижающих коэффициентов помогут существенно снизить налоговое бремя.

Налог на имущество физических лиц

Периодически в налоговое законодательство России по решению уполномоченных лиц вносятся изменения в целях оптимизации процесса сбора платежей. Чтобы не допустить проблем с налоговой инспекцией, важно изучить регламент расчета обязательных сумм и сопутствующие нюансы. Так, отдельное внимание стоит обратить на налог на имущество физических лиц, на особенности его исчисления и уплаты.

Что представляет собой НИФЛ?

Налог на имущество граждан является прямым местным обязательным сбором, правила применения которого определены в гл. 32 Налогового кодекса Российской Федерации. То есть налог взимается непосредственно со стоимости налогооблагаемого объекта, при этом условия обложения утверждаются органами власти муниципального значения.

Кто входит в категорию налогоплательщиков НИФЛ?

Оплатить налог на имущество должны все физические лица, за которыми закреплено право собственности на имущественные объекты. В качестве облагаемых объектов выступают:

• жилые квартиры в многоквартирных домах, в том числе отдельные комнаты и выделенные доли. При этом имущество многоквартирных домов не считается налогооблагаемым (лифты, подъезды, лестничные пролеты и т.п.);
• гаражные сооружения – как капитального, так и временного характера;
• машиноместо;
• жилые дома и доли от них. Сюда же относят и дома, возведенные на дачных/садоводческих/огороднических участках с соответствующей целью;
• объекты неоконченного строительства;
• иные сооружения и аналогичные строения.

Как осуществляется расчет налога на имущество физических лиц?

Налогоплательщикам нет нужды в проведении самостоятельных расчетов – этим занимаются сотрудники налоговой инспекции по завершении отчетного периода отдельно по каждому имущественному активу. После этого значение суммы к уплате доносится до собственника объектов путем направления соответствующего уведомления по адресу проживания.

Однако рекомендуется знать порядок расчета НИФЛ, чтобы проверить правильность результатов и избежать выполнения неправомерных требований налоговой инспекции.

Определить объект налогообложения

Облагаемые имущественные активы физических лиц установлены в ст. 401 НК РФ. Нужно учитывать, что сотрудники налоговой службы проводят действия в соответствии со сведениями, закрепленными в Росреестре. Поэтому при совершении любой сделки, подразумевающей переход прав собственности от одного лица к другому, необходимо своевременно внести изменения в реестр путем направления запроса в регистрирующее ведомство.

Уточнить налоговую базу

База устанавливается от кадастровой стоимости, значение которой прописано в специальном реестре на 1 января прошедшего года (или на дату постановки на учет имущества, если объект был приобретен недавно).

Важно учитывать следующие особенности:

• расчетные действия осуществляются отдельно по каждому активу;
• если режим собственности – общий долевой, то уплата налога происходит каждым совладельцем в соответствии с принадлежащей им долей;
• если имущество принадлежит супругам по праву совместной собственности, при этом и муж, и жена указаны в свидетельстве, то обязательства по уплате распределяются между ними в равных пропорциях.

Обложение жилого объекта осуществляется не по полной стоимости из кадастра, а за минусом стоимости некоторого значения площади. Определяется с учетом категории недвижимости:

• если квартира, то разница составляет 20 квадратных метров;
• при взыскании налога с комнаты – 10 квадратных метров;
• если же объектом налогообложения стал жилой дом, то 50 квадратных метров.

Если расчеты проводятся по единому недвижимому комплексу, включающему жилое помещение, налогооблагаемая база уменьшается на 1 миллион рублей.

Важно: по решению местных органов власти размер вычетов может быть увеличен. Если после этого база уходит «в минус», физическое лицо освобождается от уплаты сбора.

Проверить применяемую ставку

Ставка налога на имущество физических лиц устанавливается постановлением органов власти муниципального значения. Получить актуальную информацию по региону можно, посетив официальный ресурс местного управления ФНС. Если ставка не определена, то сбор взимается по максимально предусмотренным значениям – до 2% от кадастровой стоимости, в зависимости от категории объекта.

Установить срок владения активом

Если период владения имущества не превышает одного года, то исчисление осуществляется с принятием коэффициента. Он устанавливается в виде отношения количества месяцев, когда гражданин владел объектом, к количеству месяцев в году.

При этом срок зависит и от дня внесения записей в Росреестр о получении права собственности на имущество. Так, если событие произошло до 15 числа месяца (включительно), расчет налога происходит с этого месяца. Если после 15 числа – со следующего.

Что касается объектов, полученных в рамках процедуры вступления в наследство, НИФЛ исчисляется с даты открытия наследства.

Определить, имеются ли льготы по налогу на имущество физических лиц

Закон освобождает от необходимости уплачивать налог на имущество следующие категории населения:

• социально незащищенные, будь то: инвалиды с первой или второй группой инвалидности, люди пенсионного возраста;
• имеющие в собственности сооружения для ведения хозяйства, при этом их площадь не превышает 50 квадратных метров. Сама постройка должна быть расположена на участке, предназначение которого заключается в ведении личного или дачного хозяйства, для развития сада или огорода, для ИЖС;
• лица, занимающие творческие должности.

Помимо вышеуказанных, местными органами власти могут быть выделены дополнительные льготы, определены новые основания и правила их использования. Получить актуальную информацию по действующим условиям можно через сайт Федеральной налоговой службы.

Также на значительное снижение суммы НИФЛ могут рассчитывать:

• лица, принимавшие участие в ликвидации последствий Чернобыльской аварии и иных атомных катастроф;
• отдельные категории граждан, состоявших на службе в Вооруженных Силах Российской Федерации. В том числе и члены их семей;
• лица, которые были облучены в ходе участия в ядерных испытаниях;
• Герои России и СССР;
• награжденные орденом Славы;
• лица, принимавшие участие в ВОВ;
• признанные ветеранами боевых действий.

Для реализации возможности освобождения от налога необходимо предоставить в налоговый орган запрос и документы для подтверждения статуса. Важно учитывать следующие особенности:

[3]

• если льгота была предоставлена по старому Закону № 2003-1, то нет необходимости направлять в службу документы для получения преференций;
• если право на послабления возникли на протяжении календарного года, то сумма сбора определяется в соответствии с коэффициентом. Он исчисляется как отношение количества полных месяцев, когда льгота отсутствовала, к количеству месяцев в отчетном периоде;
• месяц возникновения и прекращения права на преференции принимаются за полный месяц;
• возможность использования льготы сохраняется за гражданином даже в том случае, если он обратился за ней несвоевременно. Однако перерасчет налога может быть произведен только за последние три года.

Налоговики обязаны утвердить решение о возврате суммы на протяжении 10 рабочих дней с даты получения соответствующего заявления. На перечисление денежных средств отводится один месяц.

Уточнить, были ли соблюдены переходные правила расчета налога

На протяжении первых четырех лет действия нового регламента исчисления налога используется специальный понижающий коэффициент. В течение переходного срока сумма НИФЛ определяется следующим образом:

1. Высчитывается сумма налога без переходных правил.
2. Устанавливается сумма налога по инвентарной стоимости за год, предшествующий году перехода на новый регламент.
3. Определяется разница между двумя данными показателями.
4. Полученное значение умножается на значение понижающего коэффициента.
5. Остается лишь прибавить сумму налога по инвентарной стоимости за год, предшествующий году перехода на новый регламент, и получить сумму налога, подлежащего уплате.

Важно учитывать два правила. Первое – если размер сбора по кадастровой стоимости меньше, чем размер сбора по инвентарной стоимости, то расчет осуществляется без учета переходных правил. Второе касается того, какой налог на имущество физических лиц при обстоятельствах, когда срок владения имущества не превышает 12 месяцев – в таких ситуациях значение за год умножается на коэффициент нахождения объекта в собственности.

Как оплачивается НИФЛ?

Как уже было отмечено, всеми расчетными действиями занимаются сами налоговики. После получения суммы сбора, подлежащего к уплате, они направляют в адрес собственников имущества специальные уведомления. Заплатить налог можно с использованием нескольких вариантов.

Первый способ предполагает перевод единым платежом необходимой суммы до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. В случае, если последний день уплаты выпадает на выходной или праздничный день, то срок продлевается до первого рабочего дня.

Второй способ, являющийся относительно новым, подразумевает перечисление одного налогового платежа для покрытия:

При этом перевод должен быть осуществлен заранее. После наступления последнего дня уплаты, ИФНС засчитывает платеж и извещает об этом налогоплательщика.

Можно ли уменьшить кадастровую стоимость, не имея права на льготы?

Законодательством предусмотрена возможность установления объективной стоимости. Как показывает статистика, данное право соблюдается – Росреестром было удовлетворено и пересмотрено уже более 40% от поступивших запросов на уменьшение значений данных в кадастре.

Однако не всегда удается добиться положительного решения без привлечения сторонних служб. Поэтому при получении отказа стоит обратиться в судебное ведомство. Помимо искового заявления, с собой обязательно нужно иметь документы, с помощью которых будет подтверждена ошибка государственных органов. Так, при стандартных обстоятельствах понадобятся:

• выписка о кадастровой стоимости;
• правоустанавливающие документы;
• отчет об определении стоимости;
• подтверждение неточностей в расчетах;
• квитанция, выступающая в качестве доказательства оплаты государственной пошлины.

Чтобы понимать необходимость в уменьшении кадастровой стоимости, следует рассмотреть конкретный пример:

• рыночная стоимость объекта 3 миллиона рублей, тогда как в кадастре значение составляет 5 миллионов рублей;
• для проведения оценки привлекается независимый эксперт – за его услуги придется уплатить в среднем 3 тысячи рублей;
• получение выписки из ЕГРН обойдется в 300 рублей;
• если удалось добиться снижения стоимости, то расчеты будут производиться по базе в 3 миллиона рублей, что при минимальной ставке в 0,1% составляет 3 тысячи рублей. Тогда как при стандартных условиях нужно было бы платить 5 тысяч рублей;
• покрыть понесенные расходы можно в течение полутора лет.

Перерасчет налога будет осуществлен с момента последней оценки, принимаемой к учету для установления суммы налоговых платежей.

Как уплачиваются налоги в Крыму?

Лица, проживающие на полуострове, были освобождены от необходимости уплачивать налог на имущество физических лиц до момента, пока не будет создан кадастр всех объектов. Данная задача выполняется постепенно. Так, с 2019 года жители Севастополя уже пополняют бюджет страны. Касательно остальных регионов – платежи буду вводиться в каждом районе Крыма последовательно.

Сложность формирования кадастра не только в значительном объеме работ, но в огромном количестве земельных участков и хозяйственных сооружений, не зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Для устранения данной проблемы правительством России была введена возможность приватизации садовых и земельных участков в упрощенном порядке.

Что будет за неуплату налога?

Если гражданин игнорирует обязательство по уплате налога или по заблаговременному извещению инспекторов об изменении объектов налогообложения, то ему нужно быть готовым к штрафным санкциям. Так, если не подать сведения о новой недвижимости, то придется заплатить пятую часть от кадастра по каждому неучтенному объекту. При этом для сообщения информации нет необходимости в посещении отделения – все сделать можно по электронной почте или через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы России.

Источники

1. 
   ЛазаревВ.В. История политических и правовых учений: Уч. /В.В.Лазарев-3изд.-М.:Юр.Норма,НИЦ ИНФРА-М,2016-800с.(п) / ЛазаревВ.В.. — Москва: СИНТЕГ, 2016. — 645 c.
2. 
   Марченко, М. Н. Сравнительное правоведение / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2013. — 784 c.
3. 
   Грудцына Л. Ю. Адвокатура, нотариат и другие институты гражданского общества в России; Деловой двор — М., 2012. — 352 c.
4. Пикуров, Н. И. Комментарий к судебной практике квалификации преступлений на примере норм с бланкетными диспозициями / Н.И. Пикуров. — М.: Юрайт, 2014. — 496 c.
5. Файфер, Боб Удвойте ваши прибыли; М.: Юнити, 2011. — 143 c.
Как формируется налог на имущество физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

Петр Греков
Позвольте представиться. Мое имя Петр. Я уже более 20 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу научить всех посетителей сайта решать сложные и не очень задачи.
Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю необходимую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ консультация с профессионалами.