Что означает налог на имущество физических лиц

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Каждый гражданин обязан уплачивать причитающиеся налоги. Если у него в собственности есть недвижимость, то он должен ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц. Тема недвижимости очень обширна, поэтому вызывает ряд вопросов, например, нужно ли платить налог на гараж для физических лиц и каков налог на дачу для физических лиц? Об этом и не только расскажем в статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Что такое налог на имущество физических лиц

Этот вопрос регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ним данный вид налога начисляется на следующие объекты:

• жилые помещения (дом, квартира, комната);
• гараж, место на стоянке (если оно оформлено в собственность);
• дачи и объекты личного подсобного хозяйства;
• объекты незавершенного строительства;
• единый недвижимый комплекс;
• иные объекты недвижимости.

Когда начисляется налог на имущество физических лиц? Это происходит, если вы владеете одним из перечисленных видов имущества или его долей.

Справка. Общедомовое имущество многоквартирного дома (лестницы, лифты, чердаки, крыши, подвалы) налогообложению не подлежит.

От обязательного платежа не освобождаются даже несовершеннолетние, если они владеют той или иной недвижимостью. Выплаты за тех, кому еще не исполнилось 18 лет, осуществляют родители или опекуны, вплоть до наступления совершеннолетия.

[3]

Существуют категории граждан, которые освобождаются от налоговых платежей:

• герои СССР и герои России, кавалеры ордена Славы;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды;
• участники войн и боевых действий;
• ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других техногенных катастроф;
• пенсионеры или лица, получающие пенсию;
• лица, уволенные с военной службы либо проходящие службу по призыву на военные сборы в другие страны, где проводились военные действия;
• члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
• лица, являющиеся родителями либо супругами военных, погибших при выполнении военных обязанностей;
• граждане, работающие в сфере культуры и искусства, использующие свое помещение в качестве музея, галереи, библиотеки, творческой мастерской, студии и т.д.;
• владельцы жилых и коммерческих строений, хозяйственных построек, площадь которых не превышает 50 кв. м;
• иные категории граждан.

Для получения информации по льготам и подтверждения категории льгот оформляют обращение в Росреестр или Федеральную налоговую службу.

Ставка налога

Ставка налога на имущество для физических лиц имеет фиксированное значение и определяется на государственном уровне.

Таблица ставок налога на имущество:

Вид объекта недвижимости	Налоговая ставка
Жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, дача	0,1%
Торговый центр, административное помещение, коммерческая недвижимость	2%
Другое	0,5%

Максимальная ставка налога на имущество для физических лиц не может превышать 2%.

Как рассчитать

Как начисляется налог на имущество? Долгое время расчет зависел от инвентаризационной стоимости объекта. С января 2015 года налог на имущество физических лиц начисляется по его кадастровой стоимости. Это позволяет учитывать индивидуальные характеристики имущества: не только площадь строения, но и его возраст, месторасположение и прочее.

Величина кадастровой стоимости утверждается каждым регионом РФ самостоятельно.

Налоговая сумма по кадастровой стоимости объекта считается по следующей формуле:

Нк = (КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ — НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ) * РАЗМЕР ДОЛИ * НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Кадастровую стоимость объекта недвижимости можно узнать на сайте ФНС или Росреестра. Для этого потребуется кадастровый номер или адрес объекта. Налог рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости, установленной по состоянию на 1 января налогового периода, то есть для определения налога за 2018 год применяется кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января 2018 года.

Важно! Если владелец недвижимости считает, что кадастровая стоимость завышена, то он вправе оспорить результаты оценки в досудебном порядке или через суд.

Налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц зависит от объекта недвижимости. Рассчитан он исходя из социальных норм. Так, вычет на комнату составит стоимость 10 кв. м, на квартиру – 20 кв. м, вычет налога на частный дом для физических лиц – до 50 кв. м, а на единый недвижимый комплекс с жилым домом – 1 млн. рублей.

Если у объекта недвижимости несколько собственников, то вычет в квадратных метрах будет произведен один раз на этот объект. Например, на квартиру в 60 кв. м, находящуюся в собственности двух человек, налоговый вычет составит все равно только 20 кв. м, а налогообложению подлежит 40 кв. м.

В случае когда один человек владеет несколькими объектами недвижимости, вычет производится на один объект каждого типа. Имея в собственности две квартиры, владелец выбирает только одну, на которую выгоднее отнести налоговый вычет, а уплачивать налог придется с площади, оставшейся после вычета, и для дома, и для квартиры.

Размер доли учитывается, когда имущество имеет нескольких владельцев. Если имущество совместное, без определения доли для каждого собственника, сумма налога делится поровну.

Налоговую ставку определяет объект недвижимости.

Рассмотрим конкретный пример расчета исходя из кадастровой стоимости объекта.

Квартира площадью 90 кв. м находится в собственности у двух владельцев. Ее кадастровая стоимость на 1 января 2018 года составила 4 500 000 рублей.

Налоговый вычет на квартиру в 20 кв. м, независимо от количества собственников, равен 1 000 000 рублей.

Размер доли каждого собственника составляет ½.

Налоговая ставка на квартиру составляет 0,1%.

Подставляем данные в формулу и получаем следующее:

Нк = (4 500 000 — 1 000 000) * 1/2 * 0,1% = 1750.

Сумма налога на имущество на данную квартиру составит 1750 рублей для каждого собственника.

Если субъектом РФ не определена кадастровая стоимость объекта недвижимости, то налог на недвижимость рассчитывается по старому принципу – исходя из инвентаризационной стоимости имущества.

Расчет по инвентаризационной стоимости объекта производится по формуле:

Ни = ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ СТОИМОСТЬ * РАЗМЕР ДОЛИ * НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Данные по инвентаризационной стоимости получают в местном отделении Бюро технической инвентаризации.

Величину процента налога на имущество физических лиц устанавливает каждый субъект РФ самостоятельно. Максимальные значения имеют следующие ограничения:

Инвентаризационная стоимость объекта	Максимальная ставка
До 300 000 рублей	0,1%
От 300 000 до 500 000 рублей	0,3%
От 500 000 рублей	2%

Подставляем данные в формулу и получаем:

Ни = 400 000 * 1/2 * 0,3% = 600.

Понижающие коэффициенты

Налог на имущество по кадастровой стоимости для физических лиц значительно увеличивает сумму налоговых обязательств граждан. Поэтому в законодательстве принят более мягкий переход на новую систему путем введения переходного периода. До 1 января 2019 года (если иная дата не установлена в конкретном регионе) действуют понижающие коэффициенты налога на имущество, и временно сумма налога на имущество будет вычисляться по формуле:

Н = (Нк — Ни) * К + Ни, где

Нк – налоговая сумма по кадастровой стоимости;

Ни – налоговая сумма по инвентаризационной стоимости;

Как зависит налог на имущество от коэффициента к налоговому периоду? В результате применения понижающего коэффициента налоговая сумма ежегодно увеличивается на 0,2, или на 20%. Так, например, понижающий коэффициент к налоговому периоду 2017 года составляет 0,6. При расчетах налоговой суммы за 2019 год и в будущем понижающий коэффициент применяться не будет.

И снова возвращаемся к нашему примеру. Сумма налога на недвижимость для физического лица за 2017 год с учетом понижающего коэффициента составит 1290 рублей:

Н = (1750 — 600) * 0,6 + 600 = 1290.

Существует возможность спрогнозировать и сумму налога за следующий налоговый период – 2018 год. Понижающий коэффициент на этот раз будет 0,8, сумма к уплате составит:

Н = (1750 — 600) * 0,8 + 600 = 1520.

И начиная с 2020 года, когда понижающий коэффициент перестанет действовать, собственникам этой квартиры придется платить налог, рассчитанный полностью по кадастровой стоимости.

Полный переход на расчет налога на имущество исходя из кадастровой стоимости все субъекты РФ осуществят до 1 января 2020 года.

Сроки уплаты

Физические лица оплачивают свои налоговые обязательства раз в год. Законодательство определяет сроки уплаты налога на недвижимость за предшествующий год до 1 декабря текущего года. Оплату за 2017 год необходимо совершить до 1 декабря 2018 года.

Важно! Уплата налога позже установленной законом даты ведет к начислению пени за каждый просроченный день. Размер пени составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Как узнать размер налога через интернет

Современный переход на дистанционное обслуживание позволяет, вне зависимости от места проживания, иметь доступ ко всем государственным услугам онлайн.

Как узнать сумму налога на имущество физических лиц через интернет? Для этого существует несколько способов:

• официальный сайт ФНС (nalog.ru);
• сайт «Госуслуги» (gosuslugi.ru);
• сайт Федеральной службы судебных приставов (fssprus.ru);
• интернет-банкинг;
• электронные системы платежей.

Самые распространенные и удобные – личный кабинет на сайте налоговой службы и учетная запись на сайте «Госуслуги«. Они позволяют узнать налог на имущество физических лиц по ИНН.

Важно! Для получения доступа к личному кабинету нужна предварительная регистрация или подтверждение учетной записи. Осуществляется это при личном обращении в отделение налоговой службы – для сайта ФНС и в специализированный центр обслуживания – для сайта «Госуслуги». Процедура бесплатная и не занимает много времени.

Как узнать налог на имущество физических лиц через интернет по адресу объекта? Даже с такими сервисами проверить начисление налога по адресу невозможно. Для этого потребуются дополнительные сведения: ФИО, паспортные данные.

Как посмотреть налог на имущество физических лиц по фамилии налогоплательщика? Данная услуга также невозможна. ФИО не могут быть индивидуальными, и вычислить по ним конкретного человека нельзя. Поэтому узнать задолженность по налогу на имущество физических лиц по ИНН – один из самых удобных и простых способов.

Сайт Федеральной службы судебных приставов предоставляет информацию о долгах без регистрации. На сайте возможно по фамилии и дате рождения получить сведения об имеющейся задолженности и даже оплатить ее. Услуга возможна только в том случае, когда задолженность уже передана приставам после судебного разбирательства.

С 1 января 2015 года налогоплательщик обязан самостоятельно уведомлять органы ФНС о наличии объектов недвижимого имущества. Отсутствие такого уведомления не освобождает от уплаты налогов.

Как заплатить налог на имущество физических лиц, если нет квитанции? Использование одного из упомянутых способов позволяет не только узнать о налоговых обязательствах, но и оплатить задолженность без квитанции. Онлайн-сервисы позволяют провести оплату с помощью мобильного телефона и интернета.

Заключение

Платить налоги обязан каждый гражданин. Налогоплательщику важно понимать, что такое объект налогообложения, знать, как рассчитывается налог на имущество физических лиц, и уметь контролировать свои налоговые начисления. Ведь это не только ответственность перед государством. Возможность самостоятельно рассчитать налоговую нагрузку позволяет лучше распределить расход денежных средств и спланировать свой бюджет.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Имущественные налоги физических лиц

Имущественные налоги физических лиц – это налоги, уплачиваемые налогоплательщиком-физическим лицом с объектов налогообложения, принадлежащих ему на праве собственности.

Классификация имущественных налогов физических лиц

Имущественные налоги являются местными налогами, т.е. они уплачиваются в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором эти налоги установлены и в котором находится имущество.

Виды имущественных налогов

Имущественные налоги включают в себя три налога.

К таким имущественным налогам относятся:

земельный налог с физических лиц;

Объекты налогообложения имущественных налогов

Объектами налогообложения имущественных налогов в данном случае являются:

транспортные средства (автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, катера, теплоходы и т.д.)

объекты недвижимости (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, доля в праве общей собственности и иное имущество).

При этом, имущественные налоги уплачиваются физическими лицами по месту жительства (транспортный налог) или по месту нахождения объекта налогообложения (земельный налог, налог на имущество).

Так, например если квартира или земельный участок находятся на территории г. Санкт-Петербург, а физическое лицо проживает (зарегистрировано) в другом муниципальном образовании, то налог будет исчисляться налоговой инспекцией г. Санкт-Петербурга.

Имущественные налоги и формирование бюджетов

Имущественные налоги формируют региональный и местные бюджеты и являются основой для социальных программ, реализуемых на местах, — это строительство дорог, школ, благоустройство территорий.

Основная доля в поступлениях имущественных налогов приходится на налог на имущество организаций; вторым по поступлениям является земельный налог, причем основные платежи поступают от юридических лиц.

Транспортный налог занимает третье место, при этом основную его долю составляют налоги физических лиц.

Наименьшие суммы поступают от налога на имущество физических лиц.

Физические лица-плательщики имущественных налогов

Если рассматривать налоги физических лиц, то плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, а также граждане, владеющие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения и постоянного бессрочного пользования.

Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельных участков.

Плательщиками транспортного налога физические лица становятся с момента постановки транспортного средства на учет в органах ГИБДД или в иных регистрирующих транспортные средства органах.

По наземным транспортным средствам в большинстве случаев налоговой базой является мощность транспортного средства в лошадиных силах.

Плательщики налога на имущество физических лиц — это граждане, зарегистрировавшие права собственности на дома, квартиры, комнаты и иные строения и сооружения.

Налоговая база в настоящий момент — это инвентаризационная стоимость объектов недвижимости.

Кто начисляет имущественные налоги

Такие налоги в отношении физических лиц, или в случае неиспользования их в предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями, исчисляются налоговым органом.

Основанием для этого служат сведения, поступающие из регистрирующих органов.

Налоговое уведомление

Уплата имущественных налогов физическим лицом производится на основании налогового уведомления направляемого налоговым органом в адрес налогоплательщика.

Причем направление такого уведомления должно быть заблаговременно, оно должно быть получено за месяц до наступления срока уплаты.

Так, например, налоговые уведомления в 2017 году будут направлены жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

При этом Налоговый орган вправе пересчитать имущественные налоги физическим лицам за три предшествующих года.

Если налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно.

На самом деле это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года.

Например, если квартира была куплена в 2016 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2017 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты имущественных налогов

В настоящее время в отношении имущественных налогов установлен единый срок уплаты – 1 декабря.

Налог на имущество физических лиц в 2019 году

Если уведомление по почте не пришло

Платежки в почтовом ящике может не оказаться по нескольким причинам — и в большинстве случаев налог заплатить все равно придется.

а) Вы завели электронный «Личный кабинет налогоплательщика». В этом случае бумажное письмо из налоговой вам и не придет. Счет вас дожидается в электронном виде в том самом кабинете. Не забудьте зайти и оплатить в оставшиеся дни.

б) Платежка была послана, но где-то потерялась по дороге (всякое бывает). Или пришла по адресу, где вы реально не живете. Достаточно частая ситуация: человек «прописан» в одном месте, а снимает квартиру в другом. Платежка придет именно туда, где вы, по сведениям налоговой, зарегистрированы по постоянному месту жительства (если вы хотите получать корреспонденцию от ФНС по другому адресу, об этом надо подать заявление).

В этом случае, если вы не заплатите причитающееся до 1 декабря 2019 года, вам пойдут пени. Налоговики же не знают, что их послание до вас не дошло.

Что делать? Срочно, до конца ноября, дать знать своей налоговой, что платежки у вас нет, а стало быть, и оплатить вы ее не можете. Сделать это можно разными путями. Первый и самый привычный — явиться в налоговую лично. Если на это нет времени, есть альтернативный путь. Находите на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru форму «Обратиться в ФНС России» (это в «Электронных сервисах»), внимательно все там читаете и заполняете и пишете свой запрос: хочу как добропорядочный гражданин заплатить имущественные налоги, но не получил платежку. После того, как на электронную почту вам придет уведомление, что обращение принято к рассмотрению, вы чисты перед законом: пени уже не угрожают. Налоговая сформирует и вышлет платежку заново (не забудьте в обращении указать, куда вам ее прислать), и там будет указан новый срок, до которого необходимо рассчитаться. То есть пени вам пойдут не с 1 декабря, а с той даты, которая будет указана в платежке — если вы и ее пропустите.

в) Если по всем трем налогам — на имущество, земельному и транспортному — в сумме надо платить меньше 100 рублей, налоговая платежку просто не посылает.

И это единственный случай, когда действительно можно расслабиться и не платить.

— Мы в таких случаях либо ждем, пока накопится больше 100 рублей, либо пришлем платежку сразу за три года, — объяснила на Радио «КП» (fm.kp.ru) замглавы ФНС Светлана Бондарчук.

Когда такое может случиться? Например, у вас есть только доля в квартире, где несколько собственников, и это в регионе, где налог на имущество до сих пор рассчитывается по инвентаризационной, а не по кадастровой (приближенной к рыночной) стоимости, а потому не очень велик. Или вы владели недвижимостью очень недолго. Скажем, получили жилье в наследство — и тут же, через месяц, продали.

НА ЗАМЕТКУ

Что делать, если приписали лишнего?

Бывает, что россияне в налоговых платежках обнаруживают не принадлежащие им сотки и целые квартиры. Или приходит налог как за всю многоэтажку. Что делать? Не поленитесь до 1 декабря написать обращение в ФНС, воспользовавшись формой на сайте (если вам некогда зайти туда лично). Пользователи личного кабинета могут обращаться с такими вопросами прямо через свой кабинет.

Еще ситуация. Явных ошибок в платежке нет, но налог на квартиру или участок пришел в разы больше, чем в предыдущем году. Причин может быть несколько.

— В вашем регионе налог на имущество (квартиры, дома) стали рассчитывать по кадастровой стоимости — из-за этого сумма и резко возросла.

— Была проведена кадастровая переоценка, в результате которой ваше имущество «подорожало».

— Налог на имущество, как и раньше, рассчитывается по инвентаризационной стоимости, но местные власти приняли решение для каких-то категорий домов поднять ставки. Например, для частных домов больше определенного метража.

Вот такие случаи уже не в ведении налоговой. Ставки налоговой и результаты кадастровой оценки утверждают местные власти. Что можно сделать? Во-первых, все-таки проверить, нет ли ошибки. Налоговые ставки по своему району можно найти на сайте ФНС www.nalog.ru (в разделе «Электронные сервисы» вам нужна «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»). А сведения о кадастровой стоимости своей недвижимости запросить через портал Росреестра www.rosreestr.ru (вам нужна выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости).

А если просто не заплатить?

Начислят пени — по Налоговому кодексу, это 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день просрочки (она сейчас соответствует ключевой ставке, то есть 7,5% годовых).

Считать что-то самостоятельно, впрочем, вряд ли придется. Налоговая пришлет уведомление, где будет указан размер задолженности и пени, а также сроки, в которые вам надо все это оплатить во избежании более строгих санкций. Они тоже будут описаны в уведомлении.

Это, во-первых, штраф (20% от суммы долга, если налоговики посчитали просрочку неумышленной; если умышленной — то больше). А во-вторых, если вы и дальше не расплатитесь добровольно, налоговики имеют право обратиться в суд и через него взыскать с вас недоимку в принудительном порядке. «Принудительность» означает, что может быть наложен арест на имущество. Или вам будет ограничен выезд за рубеж (если сумма всех долгов, включая не только налоги, но и за ЖКХ, штрафы ГИБДД и т. п. превышает 30 тысяч рублей).

Налог на имущество

Имущественный налог – сбор, взимаемый с собственности, находящейся во владении физических лиц и компаний. Подать выплачивается по ставкам определенным субъектом РФ, но не превышает границ, указанных в Налоговом законодательстве. Взимаемый налог на имущество в 2015 году, определяется исходя из кадастровой, а не остаточной стоимости имущества.

Подати, взимаемые с организаций

Уполномоченные органы взимают сбор с организаций по ставке не больше 2,2%. Объектом налогообложения считается имущество компаний, находящееся на балансе в качестве основных средств. Итоговая стоимость включает первоначальную цену, за вычетом амортизации. Отечественный налог на имущество организаций подразумевает оплату взносов с движимого и недвижимого имущества.

Подати выплачиваются на движимую собственность, купленную до начала 2013 года. Сборы, касающиеся недвижимости распространяются на объекты, имеющие следующую юридическую принадлежность:

• имущество, переданное в доверительное управление;
• объекты, находящиеся во временном владении;
• здания, внесенные в совместный бизнес.

Имущественный сбор с организаций относится к региональной категории налогов, поэтому ставка регулируется законами субъекта РФ. Плательщиками считаются отечественные и иностранные организации, работающие в России и располагающие собственностью, облагаемой соответствующим сбором. Удержание налога на имущество осуществляется с предварительным определением базы, вычисляемой как среднегодовая цена объекта. Периодом внесения взноса считают календарный год. Деньги следует вносить не позже 30 марта, заполняя декларацию по всем правилам. Отчетным периодом считается 1-й квартал, 6 и 9 месяцев календарного года. Более детально ознакомиться с законодательными аспектами, возможно, в гл.30 НК РФ.

Сборы, взимаемые с граждан

Взимаемый государством налог на имущество физических лиц, уплачивается его собственниками. К налогооблагаемым объектам относятся:

• квартиры;
• гаражи;
• жилые дома;
• недвижимые комплексы.

Подать взимается также с доли общей собственности. Вопрос об удержании сбора регулируется положениями гл.32 НК РФ.

Ставка определяется местным самоуправлением, но не превышает диапазон, указанный общероссийским законом. Размер налога зависит от общей инвентаризационной цены объекта. Если плательщик является инвалидом или пенсионером, то ему предоставляются льготы. Начиная с 2015 года, плательщиками считаются граждане, имеющие в собственности имущество, классифицируемое в соответствии с положениями ст.401 НК. Жилые постройки, находящиеся на участках земли и используемые в личных целях под садоводство, огородничество, подсобное хозяйство, относят к жилым объектам. Налогообложению не подвергается имущество, считающееся частью общей собственности многоквартирного жилья.

Размер ставок для физлиц

Размер ставок с 2015 года определяется правовыми актами, издаваемыми муниципальными образованиями, учитывающими предписания ст.406 НК. Предусмотрено применение в качестве налогооблагаемой базы кадастровой стоимости, где ставка не будет превышать 0,1–2% от цены недвижимости. Допустимо также использование инвентаризационной стоимости, подразумевающей вычисление ставки, посредством умножения цены объекта на коэффициент-дефлятор. Здесь существует определенная зависимость, определяющая размер ставки, в зависимости от величины тождества, полученного в результате умножения:

• до 300000 р. – 0,1%;
• до 500000 р. – 0,1–0,3%;
• выше 500000 р. – 0,3–2%.

Когда ставка не указана в нормативном акте, разработанном муниципальным органом, то подать взимается в размере 0,1% с объектов стоимостью 500 000 руб. и 0,3% с более дорогой недвижимости. Законом разрешено определение ставок исходя, из таких показателей:

• суммарная цена, помноженная на дефлятор-коэффициент;
• тип объекта;
• разновидность территориальной зоны.

Определение размера налога для граждан

Исчисление и уплата податей в период с 2015–2020 гг. осуществляется исходя, из кадастровой или инвентаризационной стоимости по выбору. Когда отдают предпочтение кадастровой цене, то независимо от категории плательщика, учитываются следующие вычеты:

• квартиры – уменьшение на величину цены 20 м 2 общей площади;
• комнаты – снижение на величину стоимости 10 м 2 площади;
• жилые дома – понижение на величину 50 м 2 площади;
• недвижимый комплекс – уменьшение на 1млн. руб.

Муниципальные органы вправе повышать суммы вычетов. Исчисление сбора на протяжении первых 4-х лет, подразумевает учет понижающего коэффициента в размере: 0,2–0,8%. Использование инвентаризационной стоимости, подразумевает учет базы относительного каждого объекта исходя из цены и коэффициента-дефлятора, с опорой на заключительные сведения, предоставленные в компетентные органы до 01.03.2013 года.

Порядок исчисления и оплаты налога физлицами

Если плательщик приобрел или потерял право собственности в течение действующего периода, то размер подати вычисляется исходя из количества полных месяцев, на протяжении которых недвижимость была в его собственности. Когда оное событие происходит до 15 числа, то полным считается месяц прекращения или приобретения обозначенного права. Наступление описанного события после указанной даты, позволяет не учитывать этот месяц при расчете коэффициентов. Законом предусмотрены определенные льготы, распространяющиеся на конкретные категории граждан. При этом воспользоваться налоговыми преференциями можно в отношении объектов, находящихся в собственности, но не используемых в коммерческой деятельности. Сюда входят дома, квартиры, хозяйственные постройки, гаражи.

Своевременно уплачивая, установленные законом сборы, граждане и юридические лица, могут обезопасить себя от санкций со стороны компетентных органов. Пренебрежение уплатой податей, приводит к уголовной ответственности и крупным штрафам.

Налоговые эксперты разъяснили некоторые особенности начисления налога на имущество физлиц

AndreyPopov / Depositphotos.com

В соответствии с налоговым законодательством, если субъект установил такой порядок, то налоговая база по налогу на имущество физлиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости (ст. 402 Налогового кодекса). Так, с 2020 года в еще семь субъектов РФ перейдут на такой порядок налогообложения – Республика Алтай и Алтайский край, Курганская, Свердловская и Томская области, Приморский край и Чукотская ОА.

[2]

Изменился и коэффициент (К), используемый при расчете налога в тех регионах, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый, второй и третий периоды. Напомним, что налог в таких регионах рассчитывается по особой формуле. Так разница между налогом, рассчитанным из кадастровой стоимости без учета налоговых вычетов, и налогом, исчисленным исходя из инвентаризационной стоимости за последний налоговый период ее применения, умножается на понижающий коэффициент. К полученному результату прибавляется сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости за последний налоговый период ее применения. Вышеуказанный коэффициент в 2019 году в тех регионах, которые применяют кадастровую стоимость при расчете налога только первый год, К установлен в размере 0,2. В субъектах с духлетним стажем применения кадастровой стоимости К равняется 0,4. Для субъектов третьего года применения кадастровой стоимости К был увеличен до 0,6. Остальные субъекты вышеуказанную формулу не применяют, а рассчитывают налог стандартным образом – налоговую базу, умножают на налоговую ставку.

Вместе с тем, налоговые эксперты указали, что для 49 регионов, применяющих кадастровую стоимость в качестве налоговой базы третий и последующие налоговые периоды, налог на имущество рассчитан с коэффициентом десятипроцентного ограничения роста. При этом стоит учесть, что он не применяется в отношении объектов торгово-офисного назначения (перечень установлен п. 7 ст. 378.2 НК РФ), а также объектов, предусмотренных п. 10 ст. 378.2 НК РФ (исключение составляют только гаражи и машино-места, расположенные в таких объектах).

Что касается других регионов, где на налоговый период 2018 года законы о переходе к налогообложению по кадастровой стоимости не приняты, налог на имущество исчислялся исходя из инвентаризационной стоимости с учетом коэффициента-дефлятора равного 1,481 (в 2018 году был 1.425). Сведения по инвентаризационной стоимости представлены до 1 марта 2013 года.

Что такое налог на имущество

За владение имуществом физические и юридические лица обязаны платить налоги. Рассмотрим подробно, что такое налог на имущество, что является налогооблагаемым объектом, кто и как должен вносить оплату.

Что сегодня облагается налогом на имущество – вопрос, который волнует многих граждан. Ежегодную оплату нужно вносить как за недвижимое имущество, так и за движимое (актуально только для юридических лиц).

Сроки оплаты, даты, коэффициенты регулируют муниципальные органы власти. Деньги при этом уходят в местную казну. Но вводить свои правила регион РФ может, только придерживаясь норм Налогового Кодекса.

В свою очередь плательщик должен уплачивать сбор своевременно и на условиях, которые были определены в регионе. Размер выплаты в казну может отличаться в зависимости от того, где расположен объект.

Что такое налог на имущество физических лиц

По закону страны физлица должны платить обязательный сбор на свое имущество (недвижимое). То есть, приобретая квартиру, частный дом и даже гараж, стоит учесть тот факт, что эти объекты налогооблагаемые. Рассмотрим подробнее, что такое налог на имущество физлиц, что он значит и когда его нужно погашать?

Что значит налог на имущество физических лиц, что это такое? Это оплата за владение дорогостоящим объектом (например, квартира, частный дом, место под машину). Физические лица производят оплату 1 раз за полный период (год) после того, как из ФНС придет уведомление с расчетом выплаты. При этом ее размер в каждом регионе может отличаться. Финальная сумма зависит от размера коэффициента, установленной регионом, а также размера облагаемой базы – средней цены недвижимости за облагаемый период.

Ставка для квартир, домов, комнат, гаражей равна или менее 0,1%, для других объектов – 0,5 процента. Если цена объекта больше 300 миллионов рублей значение возрастает до 2 процентов.

Местные органы власти могут изменять коэффициенты на свое усмотрение в сторону уменьшения (0 процентов) или увеличения (не больше, чем в 3 раза).

Размер выплаты также отличается в зависимости от скидок. Физлица могут быть освобождены от обязательства полностью или частично. Узнать размер налога, а также полагаемых поощрений можно на сайте ФНС, выбрав нужный регион.

Уведомление о начислении должно прийти минимум за 30 дней до установленной финальной даты уплаты. Причем платеж производится в периоде, следующем за отчетным. Оплатить имущественный налог за 2019 г необходимо в 2020. При отсутствии уведомления нужно подать запрос в ФНС и узнать причину.

Что такое налог на имущество организаций

Российские и иностранные организации обязаны уплачивать рассматриваемый налог в соответствии с НК России (гл. 30). Что входит в налог на имущество, что он представляет собой, как рассчитывается и за что взимается?

[1]

Сбор уплачивается за недвижимость, если она признана налогооблагаемым объектом, состоящего на балансе основных средств компании, даже в случае, если имущественные объекты были переданы на определенный период для временного владения и пользования, в том числе и по концессионному соглашению.

Налог уплачивается за недвижимость, если она признана объектом налогообложения, состоящего на балансе основных средств компании, даже в случае, если имущественные объекты были переданы на определенный период для временного владения и пользования, в том числе и по концессионному соглашению.

• участки земельные, водные и другие природные объекты. При этом юрлицами уплачивается земельный налог;
• объекты, которые используются для обеспечения обороны, безопасности, охраны порядка на территории субъектов, несения военной службы;
• памятники историко-культурного значения;
• суда с регистрацией в международном реестре и прочее.

Рассчитать налог можно, получив следующую информацию:

• Каким будет коэффициент. Каждый регион может иметь свое значение, но оно не больше, чем 2,2 процента от облагаемой базы.
• Размер базы. Она определяется, как средняя стоимость собственности за годовой период (согласно статье 375 НК).

Если имущество было передано на время, меньшее полного облагаемого периода (12 месяцев), то размер платежа высчитывают, учитывая коэффициент владения – количество месяцев.

Юрлица оплачивают сбор в указанные периоды (ежеквартально) авансовыми платежами, если другое не установлено местными властями. В таком случае при вычислении отнимается сумма, внесенная до погашения налога полностью.

Сроки авансовых и финального годового платежей устанавливаются муниципальными органами и могут разниться в каждом регионе.

Организации имеют право получить скидку или совсем не уплачивать налог, если есть льготы. Полностью освобождаются от обязательства:

• религиозные организации, которые используют имущество для реализации религиозных целей;
• компании, занимающиеся фармацевтическим и протезно-ортопедическим производством;
• юристы, адвокаты и нотариусы.

Послабления могут быть установлены и на федеральном, и на региональном уровне, поэтому перед определением суммы выплаты, стоит уточнить информацию об их наличии на сайте ФНС.

Что такое налог на движимое имущество

Налог на движимое имущество (НДИ) касается юридических лиц, физлица платят только за владение недвижимыми объектами. В случае с покупкой автомобиля гражданин оплачивает другой налог – транспортный.

За что же платят налог на движимое имущество? Для ответа на этот вопрос рассмотрим само понятие.

В Гражданском Кодексе (статья 130) указано, что движимым признается то имущество, которое не входит в список объектов недвижимого. Например, денежные средства, ценные бумаги, облигации, оборудование и т.д. При этом регистрировать права на движимую собственность не нужно.

За счет наличия НДИ создается дополнительная нагрузка для бизнеса, хотя применяются льготные коэффициенты. С 2016 г. установить размер налога могут местные власти, как и отменить ее полностью, если на это будут основания. Например, если предприятие использует инновационное оборудование, которое отличается высокой эффективностью.

Если региональные власти не обозначили налог на ДИ, то в этом случае применяется коэффициент в 1,1 процент.

Важно учесть, что НДИ платят по месту регистрации организации, а само имущество может находится в другом регионе.

Начиная с 2019 г. движимое имущество организаций не будет являться налогооблагаемой базой.

Что такое налог на недвижимое имущество

Владея недвижимым имуществом гражданин, предприятие или любое юридическое лицо обязано уплачивать на него налоги. Но что такое недвижимое имущество? Четкого определения законодательство не дает, однако есть список объектов, за владение которыми необходимо вносить регулярную плату. Вот, что попадает под налог на имущество:

• дом или его часть;
• квартира или ее часть;
• комната;
• гараж или иное машиноместо и т.д.

Полный перечень того, что относится к налогу на имущество, можно найти в статье 401 Кодекса.

Юридические лица платят не только за недвижимое имущество, но и за движимое, которое является основным средством, отражающимся на балансе.

Иногда налогоплательщики спрашивают, что включает в себя налог на имущество. Предприятия должны уплачивать сбор как за то имущество, которым владеют, так и за то, которое было передано в собственность временно. Налогообложение юридических лиц регулируется 374 статьей Кодекса о налогах.

Долг по налогам чреват неприятными последствиями и для физических лиц, и для организаций. При просрочке платежа насчитывается пеня (ежедневно), также возможны штрафы и применение более серьезных мер в виде ареста счетов, конфискаций.

Проверить, имеется ли задолженность перед государством, а также быстро оплатить ее можно у нас на сайте после указания ИНН и электронной почты в специальной форме. Получить информацию можно без регистрации.

Источники

1. 
   Курскова Г. Ю. Политический режим Российской Федерации. Теоретико-правовой аспект; Юнити-Дана, Закон и право — Москва, 2008. — 296 c.
2. 
   Толкушкин, А.В. Налогообложение физических лиц при операциях с недвижимостью / А.В. Толкушкин. — М.: ЮРИСТЪ, 2000. — 344 c.
3. 
   Пиголкин, Ю.И. Морфологическая диагностика наркотических интоксикаций в судебной медицине / Ю.И. Пиголкин. — М.: Медицина, 2015. — 392 c.
4. Сборник постановлений пленума верховного суда СССР. (1924-1977 гг.) (комплект из 2 книг). — М.: Известия Советов народных депутатов СССР, 2016. — 822 c.
5. Жилинский, С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности): Учебник; М.: Норма; Издание 4-е, испр. и доп., 2012. — 912 c.
Что означает налог на имущество физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

Петр Греков
Позвольте представиться. Мое имя Петр. Я уже более 20 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу научить всех посетителей сайта решать сложные и не очень задачи.
Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю необходимую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ консультация с профессионалами.